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做账实操-鱼庄账务处理分录SOP

一、采购环节

SOP1：现金采购活鱼

操作步骤：验收活鱼入库，核对数量、单价，支付现金并取

得收据或发票。

会计分录：

借：原材料-活鱼

贷：库存现金

SOP2：银行转账采购冻鱼

操作步骤：签订采购合同，通过银行转账支付货款，收到冻

鱼及发票后验收入库。

会计分录：

借：原材料-冻鱼

应交税费-应交增值税（进项税额）（若为一般纳税人且取

得专票）

贷：银行存款

SOP3：赊购调料

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操作步骤：与供应商达成赊购协议，收到调料验收入库，取

得采购发票或送货单。

会计分录：

借：原材料-调料

贷：应付账款-[供应商名称]

SOP4：预付鱼饲料款

操作步骤：根据采购计划，向饲料供应商预付货款。

会计分录：

借：预付账款-[供应商名称]

贷：银行存款

SOP5：采购活鱼发生运输费

操作步骤：支付活鱼运输费用，取得运输发票。

会计分录：

借：原材料-活鱼（运输费计入成本）

贷：库存现金/银行存款

二、库存管理环节

SOP6：活鱼死亡损耗处理

操作步骤：定期盘点，发现活鱼死亡，查明原因，填制损耗

报告。

会计分录：

借：营业外支出（非正常损耗）/管理费用（正常损耗）

贷：原材料-活鱼

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SOP7：调料过期报废

操作步骤：清理库存，发现过期调料，经审批后报废处理。

会计分录：

借：管理费用

贷：原材料-调料

SOP8：库存商品盘盈

操作步骤：盘点时发现库存商品数量多于账面数量，查明原

因后报批。

会计分录：

借：原材料/库存商品

贷：待处理财产损溢

经批准后：

借：待处理财产损溢

贷：管理费用

SOP9：库存商品盘亏

操作步骤：盘点发现库存商品短缺，查明原因，填制盘亏报

告。

会计分录：

借：待处理财产损溢

贷：原材料/库存商品

经批准后：

借：其他应收款（责任人赔偿）/管理费用（管理不善）/营

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业外支出（自然灾害等）

贷：待处理财产损溢

三、销售环节

SOP10：现金销售鱼火锅套餐

操作步骤：顾客消费后，收取现金，开具发票或收据。

会计分录：

借：库存现金

贷：主营业务收入-鱼火锅套餐

应交税费-应交增值税（销项税额）（若为一般纳税人）

SOP11：微信/支付宝收款

操作步骤：顾客通过移动支付完成消费，核对收款金额与订

单。

会计分录：

借：其他货币资金-微信/支付宝

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税（销项税额）

SOP12：会员卡充值

操作步骤：顾客办理会员卡充值，开具充值凭证。

会计分录：

借：库存现金/银行存款

贷：预收账款-会员卡充值

SOP13：会员卡消费

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操作步骤：顾客使用会员卡支付消费金额，扣除相应余额。

会计分录：

借：预收账款-会员卡充值

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税（销项税额）

SOP14：赊销团体餐

操作步骤：与团体客户签订赊销合同，提供餐饮服务后，确

认应收账款。

会计分录：

借：应收账款-[客户名称]

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税（销项税额）

四、成本核算环节

SOP15：结转活鱼销售成本

操作步骤：月末，根据销售数量及加权平均单价计算活鱼销

售成本。

会计分录：

借：主营业务成本-活鱼

贷：原材料-活鱼

SOP16：分摊调料成本

操作步骤：按当月调料使用量及合理分配方法，将调料成本

分摊至各菜品。

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会计分录：

借：主营业务成本-调料

贷：原材料-调料

SOP17：计算员工薪酬成本

操作步骤：根据考勤记录、工资标准计算员工工资，计提薪

酬。

会计分录：

借：主营业务成本-职工薪酬（一线员工）