研发费用辅助账设置与归集口径考试题目及答案解析.docVIP

研发费用辅助账设置与归集口径考试题目及答案解析

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.研发活动直接消耗的材料费用应计入（）

A.管理费用B.研发费用C.生产成本

答案：B。解析：研发活动直接消耗的材料费用属于研发费用归集范围，应计入研发费用。

2.用于研发活动的仪器设备折旧费应在（）科目核算。

A.固定资产B.研发支出C.制造费用

答案：B。解析：用于研发活动的仪器设备折旧费要归集到研发支出进行核算。

3.研发人员的社会保险费应（）。

A.不计入研发费用B.全额计入研发费用C.部分计入研发费用

答案：B。解析：研发人员相关的社会保险费属于研发费用中人员人工费用，全额计入研发费用。

4.企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的（）计入委托方研发费用。

A.50%B.75%C.80%

答案：C。解析：委托外部研发费用，按实际发生额的80%计入委托方研发费用。

5.企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用（）。

A.不能计入研发费用B.可以计入研发费用C.部分计入研发费用

答案：B。解析：符合条件的创意设计活动费用可计入研发费用。

6.研发费用辅助账应在（）开始设置。

A.研发项目立项时B.研发项目结束时C.年末

答案：A。解析：研发费用辅助账应在研发项目立项时就开始设置，以便及时准确记录。

7.以下不属于研发费用中直接投入费用的是（）。

A.材料B.设备运行维护费C.专利申请费

答案：C。解析：专利申请费属于无形资产费用，不属于直接投入费用。

8.企业研发活动中使用的软件费用应计入（）。

A.无形资产B.研发费用C.管理费用

答案：B。解析：研发活动中使用的软件费用属于研发费用范畴。

9.研发活动中发生的差旅费（）。

A.全部计入研发费用B.部分计入研发费用C.不计入研发费用

答案：B。解析：与研发活动直接相关的差旅费部分计入研发费用。

10.研发费用辅助账应保存（）。

A.5年B.10年C.永久

答案：B。解析：研发费用辅助账应保存10年。

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于研发费用中人员人工费用的有（）

A.工资薪金B.奖金C.津贴补贴

答案：ABC。解析：人员人工费用包含研发人员的工资薪金、奖金、津贴补贴等。

2.研发费用中直接投入费用包括（）

A.燃料B.动力费用C.用于中间试验和产品试制的模具

答案：ABC。解析：直接投入费用包含燃料、动力费用以及用于中间试验等的模具等相关费用。

3.企业在设置研发费用辅助账时，需记录的内容有（）

A.研发项目名称B.费用明细C.发生时间

答案：ABC。解析：研发费用辅助账要记录研发项目名称、费用明细、发生时间等关键信息。

4.以下哪些属于研发活动（）

A.产品常规升级B.对产品进行重大改进C.新技术的研究

答案：BC。解析：产品常规升级不属于研发活动，对产品重大改进和新技术研究属于研发活动。

5.研发费用归集口径包括（）

A.会计口径B.高新技术企业认定口径C.加计扣除税收口径

答案：ABC。解析：研发费用归集口径有会计口径、高新技术企业认定口径、加计扣除税收口径。

6.用于研发活动的设备加速折旧费用，在研发费用归集时（）

A.按会计折旧额归集B.按税收折旧额归集C.两者均可

答案：B。解析：用于研发活动的设备加速折旧费用按税收折旧额归集。

7.以下属于研发费用中无形资产摊销费用的有（）

A.专利权摊销B.商标权摊销C.著作权摊销

答案：ABC。解析：专利权、商标权、著作权等无形资产摊销费用属于研发费用中的无形资产摊销费用。

8.企业研发活动形成的下脚料、残次品等处置收入（）

A.冲减研发费用B.计入其他业务收入C.计入营业外收入

答案：A。解析：研发活动形成的下脚料等处置收入应冲减研发费用。

9.研发费用辅助账的设置方式有（）

A.自行设计B.参照总局发布的模板C.使用信息化工具

答案：ABC。解析：企业可自行设计、参照总局模板或使用信息化工具设置研发费用辅助账。

10.以下哪些情况可能导致研发费用归集不准确（）

A.人员职责划分不清B.费用记录不及时C.对归集口径理解错误

答案：ABC。解析：人员职责不清、费用记录不及时、对归集口径理解错误都会导致研发费用归集不准确。

三、判断