（37页PPT）手把手教你做工业全盘账会计第五节.pptVIP

手把手教你做工业全盘会计;目录：

五、第四步：财务在销售环节的工作。

1、协助销售方案的筹划。

2、业务员的提成方案的筹划。

3、销售环节的账务处理。

4、销售环节要注意事项。;⑶营改增后签定合同的注意事项;二、明确有关税务信息条款

??????在合同中，应当就合同双方的纳税主体信息、合同中的

应税行为种类及范围、适用税率等内容进行详细约定，确保

合同双方主体信息与发票记载信息一致，同时明确不同种类

应税行为的范围及适用税率，从而避免履约过程中产生争议，

实现甲方的合法合规进项税额抵扣。

;（一）纳税主体信息条款?

应当在合同中明确双方的基本信息、纳税主体身份及计税方式，并约定合同双方纳税主体身

份发生变更应及时通知对方。

具体约定形式：

1.乙方为：A一般纳税人；B小规模纳税人。

甲方纳税人识别号：

乙方纳税人识别号：

2.乙方完成本合同项下应税行为的计税方式为

A一般计税；B简。

3.若乙方纳税主体身份发生变更，应自变更之日起15日内，以书面形式告知甲方。;(二）应税行为种类、范围及适用税率条款

?具体约定形式：

?本合同项下应税服务种类及金额（以销售电梯和安装为例）

?1、销售电梯，金额：（以甲方实际支付的金额为准），

适用税率：16%；

?2、安装工程服务，金额：（以双方约定的价格为准），

适用税率：10%。

;三、明确开具发票的义务及具体要求

?在合同中，应当明确约定乙方的发票开具时间与送达时

间、发票遗失、发票记载项目变更等情形及其处置措施，通

过做好前期风险防范，规避履约过程中可能发生的相关争议，

切实做到防范风险于未然。

;（一）发票开具及送达条款

?增值税专用发票需要在开票之日起360日内到税务机关办理认证，逾期认证的会

导致无法实现抵扣，应当明确约定开票及送达条款。

?

具体约定形式：

?1、乙方先开具并送达发票、且在甲方当月收到并完成发票认证后，甲方才支付

对应款项。

2、甲方收到后，因为自身的原因不先行认证的，不能作为没确认发票质量的理

???，而拒付款，而且甲方推迟认证，导致发票过了抵扣期的，乙方不承担

重开的责任。;（二）发票遗失的处理条款

?具体约定形式：

?1.因甲方原因发票遗失的，乙方应提供发票记账联复印

件及乙方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票

已报税证明单》。但是相应的费用和罚款由甲方承担。

?2.因乙方原因发票遗失的，乙方应当负责提供相关凭证或

重新开具发票确保甲方能够抵扣相应进项税额。

?

;（三）发票记载项目变更条款

?实践中，存在发票开具后，实际发生业务与发票记载项目不

一致的情形。应当在合同中对该种情形的处置做出约定，避免被

认定为虚开发票的风险。

?具体约定形式：

?1.甲方未认证或抵扣发票的，乙方应在收到通知后作废原发票，

并于收到通知之日起10日内向甲方重新开具并提供发票。

?;2.甲方已经认证或抵扣发票，原发票无法作废的：

?若应开票金额增加的，乙方应于收到通知之日起10日内向甲方补开

并提供增加部分金额的发票；

?若应开票金额减少的，乙方应于收到通知之日起10日内向甲方就减

少部分的金额开具红字发票；

?;3.发票其他记载项目发生变更，甲方又不及时通知乙方

的，导致发票作废或存在其他任何瑕疵的，乙方可在法律法

规及相关政策规定的时间内重新开具发票、补开发票或提供

其他合法书面材料，保证甲方实现对应款项进项税额的合法

抵扣，但是因此产生的费用应由甲方承担。;2、业务员的提成方案的筹划。;2)按产品的销售量提成。每销售一定数量产品的销售，公司奖励一定金

额的提成。

例：胜利企业规定业务员每个月销售机械超过5台的，奖励二千元提成。

这方法利：是业务员不需要了解产品的利润点在哪，只需按着公司的指

导价售出一定的产品就能取得绩效工资。

弊：业务员为了完成销量，可以不会衡量公司的盈利情况，尽量将价格

降到下限，以达到完成销售任务的目标。

;3）保底销售量加超额任务提成。企业规定一定的销售量，

只有完成销售量才可以基本工资，超过定额销售量的可以按

销价计提百分之几的提成。

这个方法的利：是业务员的保底销售所产生的利润已抵消了

企业要花费的销售费用，保底销售之外的利润就是企业的纯

利。

弊：难以调动业务员的积极性。;3、销售环节的账务处理。;存货发出时：

借：应收账款-大华机械228000

贷：主营业务收入-A机械30000