《商业银行会计》课件——3第三章 存款业务.pptVIP

第二节??存款业务（二）定期储蓄存款业务的核算3．定期储蓄存款支取的会计核算（2）零存整取定期储蓄存款零存整取定期储蓄存款支取时由储户将存单/折/卡交给银行经办人员，银行经办人员核对无误后按规定结算出利息，填制利息清单，分别在存单和分户账上填写本金数、利息数和本利合计数，并加盖付款日期和“结清”戳记与名章，以存单代现金付出传票(或另编传票)做出账务处理，会计分录和其他手续与整存整取定期储蓄存款取款业务相同。

第二节??存款业务（二）定期储蓄存款业务的核算3．定期储蓄存款支取的会计核算（3）整存零取定期储蓄存款整存零取定期储蓄存款的储户按照约定时间取款，储户将存单/折/卡交给银行经办人员，经办人员核对无误后，在存单/折/卡和卡片账上做支取记录，以取款凭条代现金付出传票做出账务处理。最后一次支取时则将存单/折作为取款凭条的附件一并支付本息。取款时的会计分录与整存整取的分录相似，只是平常支取本金时没有利息支付的账务。

第二节??存款业务（二）定期储蓄存款业务的核算3．定期储蓄存款支取的会计核算（4）存本取息定期储蓄存款存本取息定期储蓄存款的储户按照约定时间前来支取利息时，应持存单/折/卡，经银行经办人员核对无误后，凭以登记存单、账、卡并付款，以取息凭条代现金付出传票，做出会计分录。最后一次既支取本金，又支取利息，相关手续与会计分录与其他定期储蓄取款业务基本相同。????第三节??存款利息一、存款计息的一般规则（一）计息的范围凡独立核算的企业单位流动资金存款、城镇居民个人的储蓄存款，以及机关、团体、部队、学校等事业单位的预算外资金存款均应计付利息。????第三节??存款利息一、存款计息的一般规则（二）计息时间存款有定期计算结付利息和利随本清两种方式。活期性质的存款通常采用定期计算结付利息的方式；定期性质的存款通常采用利随本清方式。单位活期存款、事业单位的计息账户和个人储蓄存款属于定期结息，一般按季度计算利息，每季末月即3月、6月、9月、12月的20日为结息日。计息的期间是从上季（年）末月21日至本季（年）末月20日。单位及个人的定期存款，其利息的计算根据存期的档次，于存款到期日利随本清付息。????第三节??存款利息一、存款计息的一般规则（三）计息方法1．积数计息法。积数计息法是按实际天数每日累计账户余额，以此作为累计积数乘以日利率计算利息的方法。由于积数是结息期间经常变动的存款余额按日累加之和，所以使用日利率。银行主要对活期性质的账户采取积数计息法计算利息，如活期存款、零存整取存款、整存零取存款、通知存款等。积数计息法的计息公式为：利息=累计计息积数×日利率其中，累计计息积数=账户每日余额合计数。????第三节??存款利息一、存款计息的一般规则（三）计息方法2．逐笔计息法。逐笔计息法是按预先确定的计息公式逐笔计算利息的方法。逐笔计息法便于对计息期间账户余额不变的存款计算利息。银行主要对定期存款账户采取逐笔计息法计算利息，如整存整取定期存款、存本取息存款、定活两便存款等。????第三节??存款利息一、存款计息的一般规则（三）计息方法采用逐笔计息法时，在不同情况下可以选择不同的计息公式。（1）计息期为整年（月）时，计息公式为：利息=本金×年（月）数×年（月）利率（2）计息期有整年（月）又有零头天数时，计息公式为：利息=本金×年（月）数×年（月）利率+本金×零头天数×日利率（3）银行也可不采用第一、第二种计息公式，而选择以下计息公式：利息=本金×实际天数×日利率其中实际天数按照“算头不算尾”原则确定。????第三节??存款利息一、存款计息的一般规则（四）利率的换算我国一般公布人民币存款年利率。由于存款期限不同，银行计算利息时需将年利率换算成月利率或日利率。年利率、月利率、日利率的符号分别是％、‰、?。年利率、月利率和日利率之间可以进行以下换算：年利率÷12（月）=月利率月利率÷30（天）=日利率年利率÷360（天）=日利率第三章存款业务第一节存款业务概述第二节存款业务第三节存款利息??

第一节?存款业务概述?一、存款业务的意义存款业务是商业银行以信用方式吸收社会闲散资金的活动。存款对于银行的生存与发展，对于社会经济的健康发展都有重要意义。