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高校财务报销流程标准及注意事项2022

高校财务报销工作是保障学校各项教学、科研及管理活动顺利开展的基础性工作，其流程的规范性与操作的严谨性直接关系到学校资金的安全、使用效益以及教职工的切身利益。为帮助广大师生更好地理解和掌握2022年度财务报销的相关要求，提升报销效率，减少不必要的往返和等待时间，本文将结合当前高校财务工作的普遍规范与实践经验，对报销流程标准及注意事项进行梳理与说明。

一、报销基本流程概述

高校财务报销通常遵循“事前审批、事中规范、事后审核”的原则，形成一个闭环管理体系。一个完整的报销流程，一般始于经济业务的发生之前，终于报销款项的成功支付。了解这一整体脉络，有助于师生在每个环节都做到心中有数。

二、报销基本流程与操作规范

（一）事前审批：报销工作的“前置关卡”

任何经济业务在发生前，尤其是金额较大或性质特殊的支出，事前审批是必不可少的环节。这不仅是内部控制的要求，也是确保支出合规性的第一道防线。师生应根据学校规定，对于采购设备、举办会议、外出差旅、开展科研项目等，提前履行相应的审批手续，获取有效的审批文件。切勿在未获批准的情况下擅自开支，以免后续无法顺利报销。

（二）原始凭证收集与整理：报销的“物证”基础

原始凭证是报销业务的唯一合法依据，其真实性、合法性、完整性和合规性至关重要。常见的原始凭证包括发票（增值税专用发票或普通发票）、财政票据、行程单、付款凭证、验收单、合同协议等。

*发票获取：发生支出时，务必向收款方索取符合规定的发票。发票抬头须为学校全称，税号准确无误。内容应清晰列明商品名称、规格型号、数量、单价、金额等，不得笼统开具“办公用品”、“耗材”等。若购买商品种类较多，发票可附从税控系统开具的销货清单并加盖发票专用章。

*凭证整理：取得原始凭证后，应及时进行分类、核对，并按要求整齐粘贴在报销粘贴单上。粘贴时应从小到大、从左到右、从上到下，避免重叠和覆盖关键信息。不同类型的支出凭证，建议分开粘贴和填写报销单。

（三）报销单填写与附件准备：信息传递的“桥梁”

*填写规范：使用学校统一格式的报销单（或通过财务系统在线填报），内容填写务必真实、完整、清晰。包括：报销部门、报销日期、报销人、联系电话、经费项目名称及编号、支出事由、附件张数、大小写金额等。金额大小写必须一致，不得涂改。

*附件齐全：除原始凭证外，还需根据支出性质提供相应的支撑材料。例如：差旅费报销需附审批过的出差审批单、行程单；会议费报销需附会议通知、参会人员名单；采购固定资产需附验收单；劳务费发放需附领款人签字的发放表、身份证复印件等。

（四）审批流程办理：权责划分的“体现”

报销单填写完毕并附上所有原始凭证及相关附件后，需按照学校规定的审批权限和流程，依次报请相关负责人审批。审批人应根据其职责范围，对报销业务的真实性、合规性及经费使用的合理性进行审核把关。报销人应主动了解本单位的审批权限设置，确保审批手续完整有效。

（五）财务审核与付款：资金结算的“最后一公里”

*财务审核：经审批后的报销材料提交至学校财务部门，由财务人员进行专业审核。审核内容包括：审批手续是否完备、原始凭证是否合法合规、附件是否齐全、支出是否符合经费管理规定、金额计算是否准确等。若审核发现问题，财务部门会将报销材料退回，由报销人补充完善。

*付款结算：审核通过后，财务部门将根据报销单上提供的银行账户信息（通常为公务卡或学校统一发放的工资卡）办理付款手续。目前多数高校已推行无现金报销，款项一般会在一定工作日内直接汇入指定账户。

三、各类常见支出报销注意事项

（一）差旅费

*严格遵守学校差旅管理办法及国家相关规定，凭审批过的出差审批单报销。

*城市间交通费、住宿费、伙食补助费、市内交通费等按规定标准执行，超支部分原则上自理（特殊情况需书面说明并经审批）。

*机票、火车票、住宿费发票等应与出差行程相符。

（二）会议费/培训费

*需提供会议（培训）通知、会议（培训）审批文件、参会人员签到表、会议议程、费用预算等。

*会议费开支范围和标准应符合规定，不得列支与会议无关的费用。

（三）办公用品及耗材采购

*原则上应通过学校统一的采购平台或定点供应商进行采购。

*报销时需提供详细的采购清单，单件或批量达到一定金额的采购可能还需履行招标或比价程序。

（四）科研经费支出

*严格按照科研项目经费预算科目及相关管理办法执行，专款专用。

*对于设备费、测试化验加工费、劳务费、专家咨询费等重点科目，需特别注意其开支范围和审批要求。

*外拨经费需提供合作（外协）合同，并按规定审批。

（五）劳务费/专家咨询费

*需提供发放明细表，注明发放事由、姓名、身份证号、工作单位、金额、银行账号等信息。

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