2025年国际税收专业题库—— 跨境电商与税收政策研究.docxVIP

2025年国际税收专业题库——跨境电商与税收政策研究

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本大题共15小题，每小题1分，共15分。在每小题列出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的，请将正确选项字母填在题后的括号内。）

1.根据我国现行《企业所得税法》，跨境电子商务企业通过跨境电商综合服务平台与境外交易对手进行交易，其所得应如何征税？

A.全部在境外预缴企业所得税

B.在中国境内预缴企业所得税，税率按10%计算

C.在中国境内预缴企业所得税，税率按25%计算

D.不需在中国境内预缴企业所得税，所得在境外直接分配

2.跨境电商企业采用“单一窗口”模式进行申报时，以下哪项信息是必须提供的？

A.商品的生产批次号

B.交易对手的银行账号

C.商品的海关编码

D.交易对手的税务登记号

3.根据OECD的《数字经济税收协议》，跨境电商企业在全球范围内进行利润分配时，应遵循以下哪种原则？

A.收入归属地原则

B.成本归属地原则

C.所得归属地原则

D.资本归属地原则

4.我国《跨境电子商务综合服务试点办法》中提到的“退换货”环节，以下哪种情况不属于退换货范围？

A.商品质量问题导致的退换货

B.交易对手恶意投诉导致的退换货

C.海关查验时商品被扣留的退换货

D.交易对手个人原因导致的退换货

5.跨境电商企业在进行增值税申报时，以下哪项凭证是必须提供的？

A.商品采购合同

B.交易对手的税务登记证

C.商品销售发票

D.商品质检报告

6.根据我国《海关法》，跨境电商企业通过“保税备货”模式进行销售时，以下哪项操作是禁止的？

A.在保税区进行商品分拣

B.在保税区进行商品包装

C.在保税区进行商品质检

D.直接将商品从保税区销售到境外

7.跨境电商企业在进行企业所得税申报时，以下哪项费用是不允许税前扣除的？

A.商品采购费用

B.交易对手的广告费用

C.企业的管理费用

D.企业的办公费用

8.根据我国《外汇管理条例》，跨境电商企业在进行跨境交易时，以下哪种情况需要向外汇管理局进行申报？

A.交易金额小于等值5000美元

B.交易金额大于等值5000美元

C.交易对手为中国境内企业

D.交易对手为境外企业

9.跨境电商企业在进行关税申报时，以下哪项信息是必须提供的？

A.商品的采购价格

B.商品的销售价格

C.商品的原产地证明

D.商品的运输方式

10.根据我国《消费者权益保护法》，跨境电商企业在进行交易时，以下哪项责任是不需要承担的？

A.商品质量责任

B.物流运输责任

C.税收缴纳责任

D.交易安全责任

11.跨境电商企业采用“直邮”模式进行销售时，以下哪项操作是必须进行的？

A.在中国境内进行商品分拣

B.在中国境内进行商品包装

C.在中国境内进行商品质检

D.直接将商品从境外销售到中国境内

12.根据我国《个人所得税法》，跨境电商企业在进行个人所得税申报时，以下哪项收入是不需要缴纳个人所得税的？

A.商品销售所得

B.利息收入

C.股息收入

D.投资收益

13.跨境电商企业在进行增值税申报时，以下哪项税率为标准税率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

14.根据我国《海关法》，跨境电商企业通过“跨境电商综合服务平台”进行申报时，以下哪项信息是必须提供的？

A.商品的采购价格

B.商品的销售价格

C.商品的运输方式

D.商品的原产地证明

15.跨境电商企业在进行企业所得税申报时，以下哪项情况可以享受税收优惠政策？

A.企业规模较小

B.企业利润较低

C.企业属于高新技术企业

D.企业属于初创企业

二、多项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分。在每小题列出的五个选项中，有多项是符合题目要求的，请将正确选项字母填在题后的括号内。多选、错选、漏选均不得分。）

1.跨境电商企业在进行增值税申报时，以下哪些凭证是必须提供的？

A.商品采购合同

B.交易对手的税务登记证

C.商品销售发票

D.商品质检报告

E.商品运输单据

2.根据我国《海关法》，跨境电商企业通过“保税备货”模式