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2025年财会类初级经济师初级经济基础-初级财政税收参考题库含答案解析(5套)

2025年财会类初级经济师初级经济基础-初级财政税收参考题库含答案解析(篇1)

【题干1】根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业在计算应纳税所得额时准予扣除的项目？

【选项】A.购买原材料支付的增值税

B.企业职工福利费支出不超过工资总额14%的部分

C.非公益性捐赠支出

D.按照国家规定计算的固定资产折旧

【参考答案】C

【详细解析】根据企业所得税法第十条，非公益性捐赠支出不得扣除。选项C正确。选项A增值税为价外税，不可扣除；选项B符合税法规定；选项D为固定资产正常折旧，允许扣除。

【题干2】某企业2023年应纳税所得额为300万元，符合小型微利企业条件，其2023年企业所得税应纳税额是多少？

【选项】A.22.5万元

B.15万元

C.30万元

D.37.5万元

【参考答案】B

【详细解析】小型微利企业2023年减按5%计税。300×5%=15万元。选项B正确。选项A为高新技术企业税率15%的误算；选项C为一般税率25%的误算；选项D为错误计算。

【题干3】根据《中华人民共和国消费税暂行条例》，卷烟在计征消费税时适用的从价税税率是？

【选项】A.30%

B.36%

C.56%

D.11%

【参考答案】C

【详细解析】卷烟从价税税率为56%（甲类）或36%（乙类）。选项C正确。选项A为白酒税率；选项B为乙类卷烟税率；选项D为其他消费税税率。

【题干4】某企业进口一批设备，完税价格折合人民币200万元，关税税率为10%，增值税税率13%。该批设备缴纳的增值税是多少？

【选项】A.26万元

B.20万元

C.16万元

D.30万元

【参考答案】A

【详细解析】增值税=完税价格×关税税率×（1+增值税税率）=200×10%×（1+13%）=26万元。选项A正确。选项B为仅计算关税；选项C为错误税率；选项D为错误计算。

【题干5】根据《中华人民共和国资源税法》，下列哪项属于资源税的征税范围？

【选项】A.煤炭

B.天然气

C.铁矿

D.以上均属于

【参考答案】D

【详细解析】资源税征税范围包括煤炭、天然气、铁矿等矿产品。选项D正确。选项A、B、C均为资源税应税项目。

【题干6】某企业2023年销售自产新能源汽车，适用增值税即征即退政策，退税比例是多少？

【选项】A.50%

B.80%

C.100%

D.120%

【参考答案】C

【详细解析】2023年新能源汽车增值税即征即退比例为100%。选项C正确。选项A为部分退税率；选项B为旧政策误用；选项D不存在。

【题干7】根据《中华人民共和国契税暂行条例》，购买90平方米以下首套房的契税税率是？

【选项】A.1%

B.1.5%

C.2%

D.3%

【参考答案】A

【详细解析】90㎡及以下首套房契税税率为1%。选项A正确。选项B为90㎡以上首套房税率；选项C为二套房税率；选项D为非首套房税率。

【题干8】某企业2023年研发费用加计扣除金额为500万元，当年应纳税所得额为2000万元，其加计扣除后应纳税所得额是多少？

【选项】A.2500万元

B.2000万元

C.1500万元

D.3000万元

【参考答案】A

【详细解析】研发费用加计扣除额=500×100%=500万元，应纳税所得额=2000+500=2500万元。选项A正确。选项B未执行加计扣除；选项C为错误计算；选项D为误加两倍。

【题干9】根据《中华人民共和国关税法》，关税完税价格中不包括的是？

【选项】A.购买价款

B.运输及相关费用

C.保险费

D.出口关税

【参考答案】D

【详细解析】关税完税价格=（购买价款+运费+保险费）×（1-出口关税税率）。选项D正确。选项A、B、C均包含在完税价格中。

【题干10】某企业2023年销售自产光伏产品，适用企业所得税税率是多少？

【选项】A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

【参考答案】A

【详细解析】高新技术企业适用15%税率。光伏产品属于国家重点扶持产业，符合条件可享受15%优惠税率。选项A正确。选项B为小微企业税率；选项C为一般税率；选项D为错误税率。

【题干11】根据《中华人民共和国环境保护税法》，大气污染物排放量的计量单位是？

【选项】A.吨

B.公斤

C.千克

D.克

【参考答案】A

【详细解析】大气污染物以“吨”为单位，水污染