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2025年税法考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于中央税的是（）

A.增值税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税

2.小规模纳税人销售货物，增值税征收率为（）

A.3%B.5%C.6%D.13%

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.12%B.15%C.20%D.25%

4.下列项目中，不征收消费税的是（）

A.白酒B.啤酒C.调味料酒D.葡萄酒

5.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

6.房产税按房产余值计征的，税率为（）

A.1.2%B.4%C.12%D.15%

7.下列属于印花税纳税人的是（）

A.合同担保人B.合同鉴定人C.合同证人D.合同立据人

8.资源税的纳税义务人不包括（）

A.开采应税资源的国有企业B.开采应税资源的私营企业

C.进口应税资源的单位D.开采应税资源的个体经营者

9.城镇土地使用税的计税依据是（）

A.实际占用的土地面积B.建筑面积

C.使用面积D.居住面积

10.个人所得税中，劳务报酬所得适用比例税率，税率为（）

A.10%B.20%C.30%D.40%

**答案**：1.B2.A3.A4.C5.B6.A7.D8.C9.A10.B

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于流转税的有（）

A.增值税B.消费税C.关税D.企业所得税

2.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物B.提供加工修理修配劳务

C.销售服务D.销售无形资产

3.企业所得税的纳税义务人包括（）

A.国有企业B.集体企业C.合伙企业D.个人独资企业

4.下列消费品中，属于消费税征税范围的有（）

A.高档化妆品B.鞭炮、焰火C.实木地板D.电池

5.下列属于印花税征税范围的有（）

A.购销合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照

6.资源税的征税范围包括（）

A.原油B.天然气C.煤炭D.盐

7.城镇土地使用税的免税项目有（）

A.国家机关自用的土地B.宗教寺庙自用的土地

C.市政街道公共用地D.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地

8.个人所得税的应税项目包括（）

A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得

9.下列税收优惠中，属于企业所得税优惠政策的有（）

A.免税收入B.加计扣除C.加速折旧D.税额抵免

10.下列属于税收征收管理法规定的纳税申报方式的有（）

A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.简易申报

**答案**：1.ABC2.ABCD3.AB4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人销售货物，一律适用13%的税率。（）

2.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。（）

3.消费税的纳税环节都是在生产销售环节。（）

4.车辆购置税实行一次性征收。（）

5.房产税的征税对象是房屋和建筑物。（）

6.印花税的税率有比例税率和定额税率两种形式。（）

7.资源税只对开采我国境内应税资源的单位和个人征收。（）

8.城镇土地使用税按年计算、分期缴纳。（）

9.个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人。（）

10.税收征收管理法规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。（）

**答案**：1.×2.√3.×4.√5.×6.√7.√8.√9.√10.√

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的特点。

**答案**：增值税特点有：不重复征税，具有中性税收特征；逐环节征税，逐环节扣税；税基广阔，具有征收的普遍性和连续性；税负最终由消费者承担。

2.企业所得税应纳税所得额如何计算？

**答案*