控股企业会计核算制度范文.pdfVIP

集团股限司

横

店控有公

会核管管规范

计算理

控

北理司

管控

大纵横管咨询公

二零三年

零九月

目录

第一章总则2

第二章集团会计政策与会计估计4

第三章会计科目设置6

第四章会计核算程序和方法16

第五章会计核算规和纪律24

第六章会计监督25

第七章会计报告制度27

第八章会计工作交接32

第九章会计档案管理管控34

第十章附则41

第一章则

第一条为了规横店集团控股有限公司（以下简称“集团公司”）及其下属控

股子公司（以下简称“子公司”，与“集团公司”合并简称“各公司”）会计核算，

加强会计基础工作，提高会计工作水平，根据《中华人民共和国会计法》、《企业

会计准则》和《企业会计制度》的有关规定，以及各行业会计核算特点，结合各

公司经营业务特点，特制定本规。

第二条本规适用于集团内各公司，各公司的会计核算应当符合本规的规

定。

第三条各公司应当依据有关法律、法规和本规的规定，加强会计基础工作，

严格执行国家有关会计法规，保证会计工作依法有序地进行。

第四条各公司负责人对本公司的会计工作和会计资料的真实性、完整性

负责。

第五条会计核算应当以公司持续、正常的生产经营活动为前提。

第六条各公司应以人民币为记账本位币，有外币收支业务的，应将外币按规

定的汇率折合成人民币记账，同时以外币作相应的辅助记录。会计报表一律以人

民币编制，人民币以“元”为金额单位，“元”以下填至“分二

第七条会计核算划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。会计期

间分为：年度（公历1月1日至12月31日）、半年度、季度和月度，结账日分别

为公历年度每半年、每季度和每月度的最后一天。

第八条会计核算应当遵循以下原则：

一（）会计核算应当以公司实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司的财

务状况、经营成果和现金流量。

（-）应当按照交易或事项的经济实质进行会计核算，而不应当仅仅按照它们

的法律形式作为会计核算的依据。

三（）提供的会计信息应当能够反映的财务状况、经营成果和现金流量，以满

足会计信息使用者的需要。

（四）会计核算方法前后各期应当保持一致，不得随意变更。如有必要变更,

应当将变更的合适的内容和理由、变更的累积影响数，以及累积影响数

不能合理确定的理由等，在会计报表附注中予以说明。

（五）会计核算应当按照规定的会计处理方法进行，会计指标应当口径一致、

相互可。

六（）会计核算应当及时进行，不得提前或延后。

七（）会计核算和编制的财务会计报告应当清晰明了，便于理解和利用。

八（）会计核算应当以权责发生制为基础。凡是当期已经实现的收入已经发生

或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；