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2025年全国自考中国税制试题及答案

一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）

在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。

1.税收的无偿性是指（）

A.国家征税不需要付出任何代价

B.国家征税后不再直接返还给纳税人，也不支付任何报酬

C.国家征税后纳税人不再获得任何经济补偿

D.国家征税后纳税人没有获得等价的物品或服务

答案：B

解析：税收的无偿性是指国家征税以后，税款即归国家所有，不再直接归还给纳税人，也不支付任何报酬。A选项表述不准确，国家征税是有征管成本等代价的；C选项“不再获得任何经济补偿”过于绝对；D选项没有准确体现无偿性的核心含义。

2.下列税种中，属于中央税的是（）

A.增值税

B.企业所得税

C.消费税

D.个人所得税

答案：C

解析：消费税属于中央税，由国家税务局负责征收管理，收入归中央政府所有。增值税是中央与地方共享税；企业所得税和个人所得税也是中央与地方共享税。

3.我国现行增值税的类型是（）

A.生产型增值税

B.收入型增值税

C.消费型增值税

D.混合型增值税

答案：C

解析：我国自2009年1月1日起，在全国范围内实施增值税转型改革，由生产型增值税转为消费型增值税。消费型增值税允许将购置物质资料的价值和用于生产、经营的固定资产价值中所含的税款，在购置当期全部一次扣除。

4.某商场为增值税一般纳税人，2025年3月采取以旧换新方式销售冰箱10台，每台新冰箱的不含税售价为5000元，旧冰箱每台作价300元。该商场当月此项业务的增值税销项税额为（）

A.6500元

B.6110元

C.7260元

D.7650元

答案：A

解析：以旧换新销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。所以销售额=5000×10=50000（元），增值税销项税额=50000×13%=6500（元）。

5.下列行为中，应征收消费税的是（）

A.零售高档化妆品

B.零售白酒

C.进口金银首饰

D.生产销售小汽车

答案：D

解析：高档化妆品在生产、委托加工和进口环节征收消费税，零售环节不征收，A选项错误；白酒在生产、委托加工和进口环节征收消费税，零售环节不征收，B选项错误；金银首饰在零售环节征收消费税，进口环节不征收，C选项错误；小汽车在生产销售环节征收消费税，D选项正确。

6.某卷烟厂2025年4月生产销售卷烟200标准箱，每标准箱不含税售价为15000元。已知卷烟消费税比例税率为56%，定额税率为150元/标准箱。该卷烟厂当月应缴纳的消费税为（）

A.1680000元

B.1695000元

C.1710000元

D.1725000元

答案：B

解析：从价计征部分消费税=15000×200×56%=1680000（元），从量计征部分消费税=200×150=30000（元），当月应缴纳的消费税=1680000+30000=1695000（元）。

7.企业所得税的计税依据是（）

A.应纳税所得额

B.收入总额

C.利润总额

D.净利润

答案：A

解析：企业所得税的计税依据是应纳税所得额，它是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

8.某企业2025年度实现利润总额800万元，其中符合条件的技术转让所得为200万元。假设无其他纳税调整事项，该企业当年应缴纳的企业所得税为（）

A.150万元

B.162.5万元

C.175万元

D.200万元

答案：B

解析：一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。该企业技术转让所得200万元免征企业所得税。应纳税所得额=800-200=600（万元），应缴纳的企业所得税=600×25%+（200-500）×50%×25%=150+12.5=162.5（万元）。

9.下列各项中，在计算个人所得税时，不得减除费用800元的是（）

A.偶然所得

B.财产租赁所得

C.劳务报酬所得

D.稿酬所得

答案：A

解析：偶然所得以每次收入额为应纳税所得额，不得减除费用。财产租赁所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元；劳务报酬所得、稿酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算。

10.某作家20