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财务管理学

第一章财务管理总论

1、资金运动的经济内容:

①资金筹集。筹集资金是资金运动的起点，是投资的必要前提.

②资金投放。投资是资金运动的中心环节.

③资金花费.资金的花费过程又是资金的积累过程。

④资金收入。资金收入是资金运动的关键环节．

⑤资金分派．是一次资金运动过程的终点，又是下一次资金运动过程开始的前奏。

2、公司同各方面的财务关系:

①公司与投资者和受资者之间的财务关系。②公司与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系。

③公司与税务机关之间的财务关系。④公司内部各单位之间的财务关系。

⑤公司与职工之间的财务关系。

3、公司财务管理的重要内容包含:

①筹资管理。②投资管理。③资产管理.④成本费用管理。⑤收入和分派管理。

４、财务管理的特点：

财务管理区别于其余管理的特点，在于它是一个价值管理，是对公司再生产过程中的价值运动所进行的管理。

①涉及面广。财务管理与公司的各个方面具备广泛的联络.

②灵敏度高．财务管理能迅速提供反映生产经营情况的财务信息。

③综合性强。财务管理能综合反映公司生产经营各方面的工作质量。

5、财务管理目标含义：又称理财目标，是指公司进行财务活动所要达成的根本目标.

财务管理目标的作用：①导向作用。②激励作用。③凝聚作用。④考核作用。

6、财务管理目标的特征:

①财务管理目标具备相对稳定性。②财务管理目标具备可操作性。（可以计量、可以追溯、可以控制）

③财务管理目标具备层次性.

7、财务管理的总体目标：①经济效益最大化。②利润最大化。③权益资本利润率最大化。

④股东财富最大化。⑤公司价值最大化.

8、公司价值最大化理财目标的优点：

①它考虑了取得酬劳的时间，并用时间价值的原理进行了计量．②它科学地考虑了风险与酬劳的联络。

③它能克服公司在追求利润上的短期行为，因为不仅现在的利润会影响公司的价值,预期将来的利润对公司价值的影响所起的作用更大。

④它不仅考虑了股东的利益，而且考虑了债权人、经理层、通常职工的利益．

9、公司价值最大化理财目标的缺陷：

①公式中的两个基本要素—将来各年的公司酬劳和与公司风险相适应的贴现率是很难预计的，预计中可能出现较大的误差,因而很难作为对各部门规定的目标和考核的依据。

②公司价值的目标值是经过预测方法来拟定的,对公司进行考核时，其实际值却无法按公式的规定来取得。假如照旧采取预测方法拟定,则实际与目标的对比毫无意义,业绩评价也无法进行。所以它在现在还是难以付诸实施的理财目标。

1０、财务管理的原则:

①资金合理配备原则。②收支主动平衡原则。③成本效益原则.

④收益风险均衡原则。⑤分级分口管理原则．⑥利益关系协调原则。

11、简述收益风险均衡原则:

①财务活动中的风险是指取得预期财务成果的不拟定性。

②规定收益与风险相适应,风险越大，则规定的收益也越高。

③都应该对决议项目标风险和收益作出全方面的分析和权衡,项目适本地搭配起来，分散风险,做到既降低风险，又能得到较高的收益.

1２、财务管理的环节重要有:①财务预测。②财务决议。③财务计划.④财务控制。⑤财务分析。

1３、财务预测环节的工作环节:①明确预测对象和目标。②收集和整理资料.③选择预测模型。④实施财务预测。

1４、财务决议环节的工作环节:①拟定决议目标。②拟定备选方案。③评价各种方案，选择最优方案。

15、财务计划环节的工作环节：

①分析主客观条件,拟定重要指标。②安排生产要素,组织综合平衡。③编制计划表格,协调各项指标.

16、财务控制环节的工作环节:

①制订控制原则，分解贯彻责任。②拟定执行差异，及时消除差异。③评价单位业绩,搞好考核奖惩.

１７、财务分析环节的工作环节:

①收集资料，掌握情况．②指标对比，揭露矛盾。③因素分析，明确责任。④提出方法,改善工作。

1８、财务分析的方法:①对比分析法．②比率分析法．③因素分析法。

１9、财务管理环节的特征:①循环性。②顺序性。③层次性。④专业性。

20、公司总体财务管理体制研究的问题:

①建立公司资本金制度。②建立固定资产折旧制度。③建立成本开支范围制度。④建立利润分派制度。

２１、“两权三层”管理的基本框架:

①对于一个理财主体来说,在全部权和经营权分离的条件下,全部者和经营者对公司财务管理具备不一样的权限，要进行分权管理.这就是所谓的“两权。

②按照公司的组织结构,全部者财务管理和经营者财务管理，分别由股东大会（股东会）、董事会、经