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2025年内控指引继续教育真题

1.下列关于内部控制目标的说法中，错误的是（）。

A.合理保证企业经营管理合法合规

B.绝对保证企业资产安全

C.合理保证企业财务报告及相关信息真实完整

D.提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略

答案：B

分析：内部控制只能合理保证企业资产安全，而不是绝对保证，B选项说法错误。

2.企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。下列不属于不相容职务的是（）。

A.采购与付款

B.出纳与会计档案保管

C.销售与收款

D.生产与质检

答案：D

分析：生产与质检并非典型的不相容职务，采购与付款、出纳与会计档案保管、销售与收款通常存在不相容关系。

3.内部控制评价工作应当包括内部控制的设计与运行，涵盖企业及其所属单位的各种业务和事项，是指内部控制评价应遵守（）原则。

A.全面性

B.重要性

C.客观性

D.独立性

答案：A

分析：全面性原则强调评价工作要涵盖内部控制的设计与运行以及企业各类业务和事项。

4.下列各项中，不属于企业内部控制应用指引的是（）。

A.内部环境类指引

B.控制活动类指引

C.控制手段类指引

D.风险评估类指引

答案：D

分析：企业内部控制应用指引包括内部环境类、控制活动类、控制手段类指引，不包括风险评估类指引。

5.企业应当建立反舞弊机制，下列不属于企业反舞弊工作重点的是（）。

A.未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，牟取不当利益

B.在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等

C.董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权

D.员工的工作效率低下

答案：D

分析：员工工作效率低下不属于反舞弊工作重点，前三项均是反舞弊关注的重点内容。

6.下列关于内部控制缺陷的说法中，正确的是（）。

A.内部控制缺陷按其本质可分为设计缺陷和运行缺陷

B.内部控制缺陷按其严重程度分为重大缺陷和一般缺陷

C.内部控制缺陷只要发现，就应立即整改

D.内部控制缺陷不会影响企业的经营管理

答案：A

分析：内部控制缺陷按本质分为设计缺陷和运行缺陷；按严重程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷；并非所有缺陷都要立即整改；缺陷会影响企业经营管理。

7.企业开展内部控制评价工作，可以委托中介机构实施，但为企业提供内部控制审计服务的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制评价服务，这体现了内部控制评价的（）原则。

A.独立性

B.客观性

C.全面性

D.重要性

答案：A

分析：该规定体现了独立性原则，保证评价的公正性和客观性。

8.下列各项中，属于控制活动类指引的是（）。

A.组织架构

B.发展战略

C.采购业务

D.企业文化

答案：C

分析：采购业务属于控制活动类指引，组织架构、发展战略、企业文化属于内部环境类指引。

9.企业应当加强对投资项目的会计系统控制，根据对被投资方的影响程度，合理确定（）政策，建立投资管理台账。

A.投资核算

B.投资收益分配

C.投资风险评估

D.投资决策

答案：A

分析：根据对被投资方影响程度合理确定投资核算政策并建立台账。

10.企业在销售合同订立前，应当指定专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判。谈判人员至少应有（）人以上，并与订立合同的人员相分离。

A.1

B.2

C.3

D.4

答案：B

分析：谈判人员至少应有2人以上，以保证谈判的公正性和客观性。

11.下列关于资金活动的说法中，错误的是（）。

A.资金活动是指企业筹资、投资和资金营运等活动的总称

B.企业应当根据自身发展战略，科学确定投融资目标和规划

C.资金活动内部控制的主要目标是防范资金风险，提高资金使用效益

D.企业可以随意进行资金拆借

答案：D

分析：企业不能随意进行资金拆借，需要遵循相关规定和内部控制要求。

12.企业对担保申请人出现以下情形之一的，不得提供担保（）。

A.与其他企业存在较大经济纠纷，面临法律诉讼且可能承担较大赔偿责任

B.已进入重组、托管、兼并或破产清算程序

C.财务状况恶化、资不抵债、管理混乱、经营风险较大

D.以上都是

答案：D

分析：以上三种情形下企业都不应提供担保。

13.企业在工程项目招标过程中，开标应在招标文件确定的提交投标文件截止时间的（）进行。

A.同一时间

B.之后一天

C.之后两天

D.之后一周

答案：A

分析：开标应在提交投标文件截止时间的同一时间进行。

14.下列关于研究与开发的说法中，正确的是（）。

A.企业应当根据实际需要，结合研发计划，提出研究项目立项申请

B.企业可以不进行研发项目