原创力文档- 1、原创力文档（book118）网站文档一经付费（服务费），不意味着购买了该文档的版权，仅供个人/单位学习、研究之用，不得用于商业用途，未经授权，严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等，侵权必究。。
- 2、本站所有内容均由合作方或网友上传，本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺！文档内容仅供研究参考，付费前请自行鉴别。如您付费，意味着您自己接受本站规则且自行承担风险，本站不退款、不进行额外附加服务；查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档，您可以点击 这里二次下载。
- 3、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等，请点击“版权申诉”（推荐），也可以打举报电话：400-050-0827(电话支持时间：9:00-18:30)。
- 4、该文档为VIP文档，如果想要下载，成为VIP会员后，下载免费。
- 5、成为VIP后，下载本文档将扣除1次下载权益。下载后，不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们。
- 6、成为VIP后，您将拥有八大权益，权益包括：VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
- 7、VIP文档为合作方或网友上传，每下载1次， 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等，对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
第十六章所得税
第一部分：考情分析
1.近3年考题中客观题和计算分析题均有出现，分数较高，本章属于重要章节也属于难
点章节，比较容易与资产负债表日后事项、政策变更、合并财务报表抵销等内容结合出
计算分析题或综合题。
三年本章考试题型、分值分布
年份单选题多选题判断题计算题合计
2014年—————
2013年———12分12分
2012年1分2分1分—4分
2.本章应关注的主要内容：
（1）资产计税基础的确定；
（2）负债计税基础的确定；
（3）应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的确定；
（4）递延所得税资产和递延所得税负债的确认；
（5）所得税费用的确认和计量；
（6）合并财务报表中的递延所得税确认等。
3.2015年主要变化
将可供金融资产公允价值变动产生的所得税影响由计入“资本公积——其他资本公
积”改为计入“其他综合收益”。
第二部分:重点、难点的讲解
【知识点1】所得税核算程序
（一）所得税核算方法
【提示】与相分离是国际通行的惯例；所得税问题是所得税费用的确
认与计量，不是应交所得税的计算。
1.核算方法种类
Chapter16Income
第
Tax
Part1:Examination
Analysis
1.Inthepastthreeyears,objectiveandcalculationandanalysisquestionshaveappeared,withhighscores.This
chapterisanimportantchapterandadifficultchapter.Itiseasiertocombinecalculationandanalysisquestionsor
comprehensivequestionswithfuturebalancesheetmatters,accountingpolicychanges,andconsolidatedfinancial
statementoffsets.
Thequestiontypesandscoredistributionof
thischapterinthepastthreeyears
YearMultiplechoiceMultiplechoiceJudgmentquestionCalculation合计
文档评论（0）