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內部控制制度
《採購及付款循環》
文件管制等級：□管制文件□非管制文件
文件履歷紀要頁
文件發行單位管理代表文
文件發行單位
管理代表
□管制文件□非管制文件
文件履
歷
紀錄
版次
0
修訂內容
第1版（新發行）
核准權責
編撰
日期
1.總則
1.1.制定目的
為促使本公司「內部控制」（InternalControl）之「採購及付款
循環」（Purchase）程序，能有所遵循，特訂定本文件，俾利各相
關單位遵循。
1.2.適用範圍
凡本公司有關「內部控制」之「採購及付款循環」作業程序與控制
重點，悉依照本文件之規範辦理。
1.3.權責單位
資材、財會單位為本文件之權責單位，權責單位主管經承認單位授
權，負責本文件之管制，並確保依據本文件之規範作業。
2.採購及付款循環
2.1.循環圖
【見】（資料1）「採購及付款循環圖」。
2.2.循環作業
本循環之各項作業：
1)請購作業（CP101），另訂之。
2)採購作業（CP102），另訂之。
3)進口作業（CP103），另訂之。
4)驗收作業（CP104），另訂之。
5)與合約不符作業（CP105），另訂之。
6)付款作業（CP106），另訂之。
7)差異分析作業（CP107），另訂之。
3.附則
3.1.制修廢與頒布實施
本文件屬於管理文件，經『經營會』審議後，呈請董事長核准承認
後，交由權責單位頒布公告實施；修訂或廢止時亦同。
3.2.編號、版本、日期、頁次／頁數
本文件之項類、標題、編號、版本、實施日期、公司名稱、文件頁
次／頁數等項，見本文件之頁首與頁尾。
3.3.附件
3.3.1.相關資料
（資料1）「採購及付款循環圖」
（資料1）「採購及付款循環圖」
預算
預算------→
請購
CP101
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├---
↓
CP102
採購
├---
↓
CP104
驗收
|
↓
--------
--------
---┐
↓
CP103
進口
---┘
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↓
CP107
是否合格------→否
|
↓
是
|
├-----------
↓
CP106
付款
---┐
↓
入庫
|
|
|
------
CP105
→與合約
不符
←---------┘差異分析
第1節作業程序
1.提出需求
1.1.調節性採購
依市場行情、用料變動等採購之原物料，由資材部單位視經濟未來
走向、市場狀況及預計用量等因素，決定訂購時機及數量種類，交
由採購單位採購。
1.2.預算採購
依銷售預算或「客戶訂單」之進度，由生管單位填具「請購單」，
經單位主管核准後再交給採購單位，並將請購核准紀錄填入採購預
算內。
預算採購，包括下列二種採購：
1)直接材料（常用材料）係指直接耗用之材料。
2)間接材料（常用物料）
係指間接耗用之材料，但不可缺之物料，其需用時間與數量也
無法預知。
可憑用料單位之需料通知單現用現購。
2.檢查庫存
採購前應先檢查存貨是否具有下列情形：
1)目前存量尚未達請購點/安全庫存。
2)請購之商品品
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