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税法知识竞赛试题及答案解析

本文借鉴了近年相关经典试题创作而成，力求帮助考生深入理解测试题型，掌握答

题技巧，提升应试能力。

一、单项选择题(每题只有一个正确答案，请将正确答案的序号填入括号内)

1.根据我国《企业所得税法》的规定，下列各项中，不属于企业所得税征税范围的

是()。

A.企业从事生产经营所得

B.企业来源于境外的股息、红利所得

C.企业转让财产所得

D.个人出租房屋的所得

2.下列关于增值税纳税人的认定，说法正确的是()。

A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人，应当按小规模纳税人纳税

B.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，可以自愿选择按小规模纳税人纳

税

C.境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，为增值税小

规模纳税人

D.小规模纳税人不得申请简易计税方法

3.企业所得税法规定，企业的收入总额包括()。

A.营业收入

B.营业外收入

C.投资收益

D.以上所有

4.下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是()。

A.纳税人按照规定缴纳的保险费

B.纳税人参加财产保险支付的保险费

C.纳税人为雇员支付的补充养老保险费

D.纳税人为产品购买者提供的担保

5.增值税纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应纳税额为()。

A.销售额乘以适用税率

B.销售额除以适用税率

C.营业额乘以适用税率

D.营业额除以适用税率

6.根据我国《个人所得税法》的规定，下列项目中，属于工资薪金所得的是()。

A.劳务报酬所得

B.稿酬所得

C.工资、奖金、津贴

D.股息、红利所得

7.个人所得税法规定，下列收入中，免征个人所得税的是()。

A.国债利息收入

B.企业债券利息收入

C.股票转让所得

D.个人出租房屋的租金收入

8.企业所得税法规定，企业的应纳税所得额为()。

A.收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额

B.收入总额减去成本、费用和损失后的余额

C.收入总额减去不征税收入和成本、费用和损失后的余额

D.收入总额减去免税收入后的余额

9.增值税纳税人销售服务、无形资产或者不动产，应纳税额为()。

A.销售额乘以适用税率

B.销售额除以适用税率

C.营业额乘以适用税率

D.营业额除以适用税率

10.个人所得税法规定，工资薪金所得的税率采用()。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.累进税率

二、多项选择题(每题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案的序号填入括

号内)

1.下列关于企业所得税的税率的说法，正确的有()。

A.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率缴纳企业所得税

B.高新技术企业，减按15%的税率缴纳企业所得税

C.企业所得税的基本税率为25%

D.企业所得税的优惠税率包括减按10%的税率

2.下列关于增值税的税率的说法，正确的有()。

A.增值税的基本税率为13%

B.增值税的优惠税率包括9%、6%和0%

C.小规模纳税人适用3%的征收率

D.增值税的税率根据不同的应税行为有所不同

3.企业所得税法规定，下列支出中，可以在税前扣除的有()。

A.与生产经营活动有关的合理支出

B.企业所得税法规定的其他扣除项目

C.资本性支出

D.企业捐赠支出

4.下列关于个人所得税的税率的说法，正确的有()。

A.工资薪金所得的税率采用超额累进税率

B.稿酬所得的税率采用比例税率，税率为20%

C.财产租赁所得的税率采用比例税率，税率为10%

D.个人所得税的税率根据不同的所得项目有所不同

5.下列关于增值税纳税人的说法，正确的有()。

A.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

B.一般纳税人适用增值税的税率

C.小规模纳税人适用增值税的征收率

D.增值税纳税人可以选择成为一般纳税人或者小规模纳税人

6.企业所得税法规定，企业的收入总额包括()。

A.营业收入

B.营业外收入

C.投资收益

D.补贴收入

7.下列关于个人所得税的免税项目的说法，正确的有()。

A.国债利息收入

B.保险赔款收入

C.股票转让所得

D.个人出租房屋的租金收入

8.增值税纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应纳税额为()。

A.销售额乘以适用税率

B.销售额除以适用税率

C.营业额乘以适用税率

D.营业额除以适用税率

9.企业所得税法规定，企业的应纳税所得额为()。

A