2025年税收学专业题库——企业所得税优惠政策与财务管理实践试卷.docxVIP

2025年税收学专业题库——企业所得税优惠政策与财务管理实践试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题列出的四个选项中，只有一个是符合题目要求的，请将正确选项字母填在题干后的括号内。）

1.企业所得税的优惠政策中，下列哪一项不属于研发费用加计扣除的范畴？（A）

A.购置用于研发活动的仪器设备支出

B.支付给研发人员的工资费用

C.研发活动中消耗的原材料费用

D.支付给中介机构的咨询费

2.企业所得税法规定，符合条件的小型微利企业年应纳税所得额不超过多少元时，可享受减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税的政策？（B）

A.100万元

B.100万元

C.200万元

D.300万元

3.企业所得税法中，关于固定资产折旧的计提方法，下列哪一项表述是正确的？（C）

A.固定资产折旧方法一经确定，不得变更

B.固定资产折旧不得扣除

C.企业可根据固定资产的性质和使用情况，选择合理的折旧方法

D.固定资产折旧必须采用直线法

4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪一项不得扣除？（D）

A.营业成本

B.利息费用

C.仓储费用

D.职工福利费

5.企业所得税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入多少比例的部分，准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除？（A）

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

6.企业在计算应纳税所得额时，下列哪一项可以作为扣除项目？（B）

A.资本性支出

B.营业外支出

C.被没收的财产

D.违法经营的罚款

7.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润总额多少比例的部分，准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除？（C）

A.10%

B.15%

C.12%

D.20%

8.企业在计算应纳税所得额时，下列哪一项不得作为费用扣除？（D）

A.工资薪金支出

B.社会保险费支出

C.办公费支出

D.股息支出

9.企业所得税法规定，企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，下列哪一项不得扣除？（A）

A.与生产经营无关的支出

B.营业成本

C.管理费用

D.销售费用

10.企业在计算应纳税所得额时，下列哪一项可以作为收入总额？（C）

A.被没收的财产

B.违法经营的罚款

C.财产转让所得

D.资本性支出

11.企业所得税法规定，企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，下列哪一项可以扣除？（B）

A.与生产经营无关的支出

B.营业成本

C.被没收的财产

D.违法经营的罚款

12.企业在计算应纳税所得额时，下列哪一项不得作为收入总额？（D）

A.营业收入

B.利息收入

C.租金收入

D.资本性支出

13.企业所得税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入多少比例的部分，准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除？（A）

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

14.企业在计算应纳税所得额时，下列哪一项可以作为扣除项目？（B）

A.资本性支出

B.营业外支出

C.被没收的财产

D.违法经营的罚款

15.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润总额多少比例的部分，准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除？（C）

A.10%

B.15%

C.12%

D.20%

16.企业在计算应纳税所得额时，下列哪一项不得作为费用扣除？（D）

A.工资薪金支出

B.社会保险费支出

C.办公费支出

D.股息支出

17.企业所得税法规定，企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，下列哪一项不得扣除？（A）

A.与生产经营无关的支出

B.营业成本

C.管理费用

d.销售费用

18.企业在计算应纳税所得额时，下列哪一项可以作为收入总额？（C）

A.被没收的财产

B.违法经营的罚款

C.财产转让所得

D.资本性支出

19.企业所得税法规定，企业发