税收知识点考试题及答案.docVIP

税收知识点考试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的主体是？

A.国家

B.企业

C.个人

D.社会组织

2.下列属于流转税的是？

A.所得税

B.增值税

C.房产税

D.印花税

3.税收的基本特征不包括？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

4.企业所得税的税率一般是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

5.增值税小规模纳税人征收率通常为？

A.3%

B.5%

C.6%

D.11%

6.下列哪种行为需缴纳消费税？

A.销售服装

B.销售白酒

C.销售钢材

D.销售家具

7.个人所得税工资薪金所得的起征点是？

A.3000元

B.3500元

C.5000元

D.8000元

8.房产税从价计征的税率是？

A.1.2%

B.12%

C.10%

D.5%

9.车辆购置税的税率是？

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

10.税收的职能不包括？

A.组织财政收入

B.调节经济

C.维护国家权益

D.创造财富

答案：1.A2.B3.D4.C5.A6.B7.C8.A9.B10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收分类的有？

A.流转税

B.所得税

C.财产税

D.行为税

2.增值税的计税方法有？

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.核定征收

D.查账征收

3.企业所得税的扣除项目包括？

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

E.其他支出

4.下列属于消费税征税范围的有？

A.烟

B.酒

C.高档化妆品

D.小汽车

5.个人所得税的专项附加扣除包括？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

E.住房租金

F.赡养老人

6.下列属于财产税的有？

A.房产税

B.契税

C.车船税

D.城镇土地使用税

7.税收优惠的形式有？

A.免税

B.减税

C.退税

D.税收抵免

8.下列属于税收征管环节的有？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

9.增值税一般纳税人可以抵扣的进项税额包括？

A.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额

B.海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额

C.农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算的进项税额

D.运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额

10.下列属于税收违法行为的有？

A.偷税

B.欠税

C.骗税

D.抗税

答案：1.ABCD2.AB3.ABCDE4.ABCD5.ABCDEF6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABC10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.所有企业都要缴纳企业所得税。（）

3.增值税普通发票不能抵扣进项税额。（）

4.消费税只在生产环节征收。（）

5.个人所得税的纳税义务人包括居民个人和非居民个人。（）

6.房产税的纳税人是房屋产权所有人。（）

7.税收具有固定性，所以税率不能调整。（）

8.小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

9.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

10.税收征管法只适用于企业，不适用于个人。（）

答案：1.×2.×3.√4.×5.√6.√7.×8.×9.√10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的三个基本特征。

答：强制性、无偿性、固定性。强制性指国家凭借政治权力征税；无偿性是无需对纳税人直接付出代价；固定性即征税对象、税率等相对固定。

2.企业所得税应纳税所得额如何计算？

答：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。

3.简述增值税的纳税义务发生时间。

答：销售货物为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。进口货物，为报关进口的当天。

4.个人所得税专项附加扣除中住房贷款利息扣除标准是怎样的？

答：首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何看待税收在经济调节中的作用？

答：税收可调节生产、消费等。如对特定行业征