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营改增后发票知识培训课件

汇报人：XX

目录

壹

营改增政策概述

贰

营改增后的发票种类

叁

营改增发票开具流程

肆

营改增发票管理规定

伍

营改增发票抵扣机制

陆

营改增发票案例分析

营改增政策概述

第一章

政策背景与目的

目的

减轻税负促发展

背景

双轨税制复杂

01

02

政策实施时间表

2012年1月1日试点

试点实施时间

2016年5月1日全面推开

全面推开时间

2017年10月30日废止

营业税废止时间

政策影响分析

营改增降低中小企业税收负担，特别是小微企业。

减轻企业税负

完善增值税抵扣链条，促进服务业与制造业融合发展。

促进产业升级

营改增后的发票种类

第二章

增值税专用发票

01

02

专用发票介绍

商事兼完税凭证

使用范围对象

一般纳税人专用

增值税普通发票

发票种类

含电子及卷式票

使用对象

一般及小规模纳税人

发票使用规范

按时、如实开具，加盖发票专用章，作废需妥善保管。

发票开具要求

营改增后需按规使用增值税专票、普票等。

合法发票种类

营改增发票开具流程

第三章

开票前准备

收集客户信息，确保开票信息准确无误。

资料收集

检查开票系统，确保运行正常，避免开具错误发票。

系统检查

开具发票步骤

核对交易双方信息及交易内容，确保准确无误。

确认交易信息

根据交易性质，选择适合的发票类型进行开具。

选择发票类型

详细填写发票的各项内容，包括金额、税率、税额等。

填写发票内容

发票开具注意事项

确保发票信息准确无误，包括开票单位、纳税人识别号等。

信息准确性

遵循营改增政策规定，确保发票开具符合税务部门要求。

合规性要求

营改增发票管理规定

第四章

发票领用与保管

建立登记制度，妥善保存五年

保管要求

税务登记证及身份证

领用所需材料

发票核销与认证

比对审核发票，确保信息无误

通过发票平台查询确认进行抵扣

发票核销流程

发票认证方式

发票违规处理

责令改正，罚款并没收违法所得

未按规定开票

没收违法所得，罚款，追究刑事责任

虚开发票行为

营改增发票抵扣机制

第五章

抵扣范围与条件

必须为一般纳税人，取得合法资格。

一般纳税人资格

01

抵扣需合法有效的增值税扣税凭证，如专票、缴款书。

合法有效凭证

02

抵扣流程与操作

获取专票，验证真伪，确保信息无误。

获取并验证发票

在规定时间内完成认证，录入税务系统申报抵扣。

发票认证与申报

抵扣凭证管理

包括专票、海关缴款书等

抵扣凭证种类

01

专票需180天内认证，逾期不得抵扣

抵扣时限要求

02

营改增发票案例分析

第六章

税务合规案例

企业因虚开发票被罚，强调发票真实性的重要性。

虚开发票案例

分析因发票类型错误导致的税务风险，提醒正确开具。

错开发票类型

发票错误处理案例

企业因税率选择错误，导致发票无效，需重新开具并补缴税款。

错开税率案例

企业虚构交易虚开发票，被税务机关查处，面临罚款与信誉损失。

虚开发票案例

发票风险防范案例

01

虚开发票案例

企业虚构交易虚开发票，被税务机关查处，面临巨额罚款。

02

错开发票案例

因发票信息填写错误，导致企业无法抵扣进项税，造成经济损失。

谢谢

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