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2025年出纳务实笔试题及答案

一、单项选择题

1.企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入（）。

A.财务费用

B.管理费用

C.销售费用

D.营业外支出

答案：B

2.企业银行存款日记账与银行对账单的核对，属于（）。

A.账证核对

B.账账核对

C.账实核对

D.账表核对

答案：C

3.下列结算方式中，只能用于同城结算的是（）。

A.支票

B.银行本票

C.银行汇票

D.商业汇票

答案：B

4.企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（）。

A.材料采购

B.在途物资

C.预付账款

D.其他货币资金

答案：D

5.下列各项中，不属于其他货币资金的是（）。

A.银行汇票存款

B.银行本票存款

C.信用卡存款

D.备用金

答案：D

6.企业收到购货单位汇来的前欠货款100万元，此项业务使得（）。

A.资产增加100万元，收入增加100万元

B.资产增加100万元，负债减少l00万元

C.资产增加100万元，负债增加100万元

D.资产项目一增一减，资产总额保持不变

答案：D

7.企业现金清查中，对于现金短缺，如果经查明应由相关责任人赔偿的，经批准后应计入（）。

A.管理费用

B.营业外支出

C.财务费用

D.其他应收款

答案：D

8.企业银行存款日记账余额与银行对账单不符，企业银行日记账余额是150万，企业日记账和银行对账单差异包括：企业收到货款10万，银行未入账，企业开出支票5万元，对方尚未到银行办理收款，银行代扣水电费2万，企业尚未入账，调节之后的企业银行存款余额为（）。

A.160

B.165

C.152

D.148

答案：D

9.企业销售商品收到一张商业汇票，应贷记的科目是（）。

A.应收账款

B.应收票据

C.其他应收款

D.主营业务收入

答案：A

10.企业在进行现金清查时，查出现金溢余，并将溢余数记入“待处理财产损溢”科目。后经进一步核查，无法查明原因，经批准后，对该现金溢余正确的会计处理方法是（）。

A.将其从“待处理财产损溢”科目转入“管理费用”科目

B.将其从“待处理财产损溢”科目转入“营业外收入”科目

C.将其从“,待处理财产损溢”科目转入“其他应付款”科目

D.将其从“待处理财产损溢”科目转入“其他应收款”科目

答案：B

二、多项选择题

1.下列各项中，属于企业库存现金核算范围的有（）。

A.企业内部各部门周转使用的备用金

B.企业职工预借的差旅费

C.企业销售商品收取的现金

D.企业拨付给各单位的备用金

答案：ABCD

2.下列各项中，通过“其他货币资金”科目核算的有（）。

A.银行汇票存款

B.银行本票存款

C.信用卡存款

D.存出投资款

答案：ABCD

3.下列各项中，会导致企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额的有（）。

A.企业已收，银行未收

B.企业已付，银行未付

C.银行已收，企业未收

D.银行已付，企业未付

答案：AD

4.下列关于商业汇票的表述中，正确的有（）。

A.商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月

B.商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日

C.商业汇票可以背书转让

D.符合条件的商业汇票的持票人，可以持未到期的商业汇票连同贴现凭证向银行申请贴现

答案：ABCD

5.下列各项中，应确认为企业其他货币资金的有（）。

A.企业持有的3个月内到期的债券投资

B.企业为购买股票向证券公司划出的资金

C.企业汇往外地建立临时采购专户的资金

D.企业向银行申请银行本票时拨付的资金

答案：BCD

6.下列各项中，关于银行存款业务的表述中正确的是（）。

A.企业单位信用卡存款账户可以存取现金

B.企业信用证保证金存款余额不可以转存其开户行结算户存款

C.企业银行汇票存款的收款人不得将其收到的银行汇票背书转让

D.企业外埠存款除采购人员可从中提取少量现金外，一律采用转账结算

答案：D

7.下列各项中，关于其他货币资金业务的表述中正确的是（）。

A.企业单位信用卡存款账户不可以存入销售收入

B.企业信用保证金存款余额不可以转存其开户行结算户存款

C.企业银行汇票存款的收款人不得将其收到的银行汇票背书转让

D.企业外埠存款除采购人员可从中提取少量现金外，一律采用转账结算

答案：AD

8.下列各项中，应通过“其他应收款”科目核算的内容有（）。

A.应收保险公司的赔款

B.代购货单位垫付的运杂费

C.应收出租包装物租金

D.应向职工收取的各种垫付款

答案：ACD

9.下列各项中，会引起应收账款账面价值