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新个税考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.新个税法中，综合所得包括以下哪项？（）

A.工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得

B.财产转让所得；股息红利所得

C.偶然所得；利息所得

D.经营所得

答案：A

2.新个税法中，基本减除费用标准是每月（）元。

A.3000

B.3500

C.5000

D.8000

答案：C

3.下列哪种专项附加扣除是关于子女教育的？（）

A.每个子女每月1000元的标准定额扣除

B.每月2000元的标准定额扣除

C.每年12000元的标准定额扣除

D.每月800元的标准定额扣除

答案：A

4.在新个税法中，大病医疗专项附加扣除的限额是（）。

A.每年60000元

B.每年80000元

C.每年100000元

D.每年120000元

答案：B

5.纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照（）元定额扣除。

A.2400

B.3000

C.3600

D.4800

答案：C

6.住房贷款利息专项附加扣除，纳税人只能享受（）次首套住房贷款的利息扣除。

A.1

B.2

C.3

D.4

答案：A

7.住房租金专项附加扣除中，直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月（）元。

A.1000

B.1100

C.1500

D.2000

答案：C

8.新个税法规定，居民个人取得综合所得，按（）计算个人所得税。

A.年

B.月

C.季

D.次

答案：A

9.个人所得税综合所得的税率是（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.复合税率

答案：B

10.纳税人未依法办理综合所得年度汇算的，可能面临的处罚是（）。

A.补缴税款，加收滞纳金，并处以罚款

B.只需补缴税款

C.只需加收滞纳金

D.无需任何处罚

答案：A

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于新个税法中专项附加扣除项目的有（）。

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

E.住房租金

答案：ABCDE

2.综合所得年度汇算清缴时，应退或应补税额的计算公式涉及以下哪些项目？（）

A.综合所得收入额

B.专项扣除

C.专项附加扣除

D.依法确定的其他扣除

E.捐赠额

答案：ABCDE

3.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法正确的有（）。

A.纳税人子女在中国境外接受教育的，也可以享受子女教育专项附加扣除

B.纳税人本人或配偶单独或共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，可以享受住房贷款利息专项附加扣除

C.纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以享受住房租金专项附加扣除

D.纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，统一按照每月2000元的标准定额扣除

答案：ABC

4.下列哪些收入属于新个税法中的综合所得？（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

E.财产租赁所得

答案：ABCD

5.新个税法中，以下关于税收优惠的说法正确的有（）。

A.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金免征个人所得税

B.国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税

C.按照国家统一规定发给的补贴、津贴免征个人所得税

D.福利费、抚恤金、救济金免征个人所得税

答案：ABCD

6.以下哪些情况下纳税人需要办理个人所得税综合所得年度汇算？（）

A.预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的

B.综合所得收入全年超过12万元且需要补税金额超过400元的

C.取得两处及以上综合所得，合并后适用税率提高导致需要补税的

D.只取得一处综合所得且已足额预缴税款的

答案：AB

7.在计算个人所得税综合所得时，专项扣除包括（）。

A.基本养老保险

B.基本医疗保险

C.失业保险

D.住房公积金

答案：ABCD

8.纳税人赡养年满60岁父母的支出，按照以下哪些标准定额扣除？（）

A.独生子女，按照每月2000元的标准定额扣除

B.非独生子女，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元

C.非独生子女，由其与兄弟姐妹协商确定分摊方式，可以平均分摊、约定分摊或者由赡养人指定分摊

D.非独生子女，无论如何分摊，总额度都不能超过每月2000元

答案：ABC

9.关于新个税法中的稿酬所得，