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税务执法练习题

一、选择题（每题有一个或多个正确答案）

1.以下属于税收法律的有（）。

A.《中华人民共和国企业所得税法》

B.《中华人民共和国增值税暂行条例》

C.《中华人民共和国税收征收管理法》

D.《中华人民共和国个人所得税法》

答案：ACD。《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国个人所得税法》是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的税收法律。而《中华人民共和国增值税暂行条例》属于税收行政法规，是由国务院制定的。

2.税务机关在实施税务检查时，可以采取的措施有（）。

A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产

C.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况

D.经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户

答案：ABCD。根据税收征管法规定，税务机关有权进行上述各项税务检查措施，以确保税收征管的准确性和合法性。

3.下列关于纳税申报的说法正确的是（）。

A.纳税申报是纳税人履行纳税义务、界定法律责任的主要依据

B.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报

C.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报

D.纳税人可以直接到税务机关办理纳税申报，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理纳税申报

答案：ABD。纳税申报是纳税人的法定义务，即使在纳税期内没有应纳税款，或者享受减税、免税待遇，在相应期间也应当按照规定办理纳税申报。同时，纳税申报的方式多样，纳税人可根据自身情况选择合适的方式。

4.税务行政处罚的种类包括（）。

A.罚款

B.没收违法所得、没收非法财物

C.停止出口退税权

D.吊销税务行政许可证件

答案：ABCD。根据相关规定，税务行政处罚的种类主要有罚款、没收违法所得、没收非法财物、停止出口退税权、吊销税务行政许可证件等。

5.下列各项中，属于税收保全措施的有（）。

A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款

D.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

答案：AB。税收保全措施是在纳税期之前，为防止纳税人逃避纳税义务而采取的措施，包括冻结存款和扣押、查封财产。而选项C“书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款”和选项D“拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产”属于税收强制执行措施。

二、填空题

1.税收的“三性”特征是指强制性、（无偿性）和固定性。

答案：无偿性。税收的无偿性是指国家取得税收收入既不需偿还，也不需对纳税人付出任何代价，它与强制性、固定性共同构成税收的基本特征。

2.企业所得税的基本税率为（25%）。

答案：25%。根据企业所得税法规定，企业所得税的基本税率为25%，适用于大多数企业。

3.税务登记包括设立登记、变更登记、（注销登记）、停业、复业登记和外出经营报验登记等。

答案：注销登记。税务登记是税务机关对纳税人的生产经营活动进行登记管理的一项基本制度，涵盖了企业从设立到终止等各个阶段的登记事项。

4.增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，按公式（销售额=含税销售额÷（1+税率））计算销售额。

答案：销售额=含税销售额÷（1+税率）。在实际销售中，若采用合并定价，需要将含税销售额换算为不含税销售额，以便准确计算销项税额。

5.税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（60）日内提出行政复议申请。

答案：60。这是为了保障纳税人等行政相对人的合法权益，给予其一定的时间来准备和提出行政复议申请。

三、判断题

1.税收是国家凭借政治权力，按照法律规定的标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种手段。（√）

答案：正确。税收的本质就是国家凭借政治权力，通过法律规定的标准，强制、无偿地获取财政收入，以满足国家公共支出的需要。

2.纳税人、扣缴义务人可以自行决定延期申报纳税。（×）

答案：错误。纳税人、扣缴义务人不能自行决定延期申报纳税。纳税人、扣缴义务人确有困难，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，经税务机关核准，在核准的期限内办理。

3.税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和