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2025年税法原理试题及答案网盘

一、单项选择题

1.以下属于税收法律关系中最实质的东西是（）。

A.权利主体

B.权利客体

C.税收法律关系的内容

D.税收法律事实

答案：C

2.下列税种中，属于中央政府固定收入的是（）。

A.增值税

B.企业所得税

C.消费税

D.个人所得税

答案：C

3.税收法定主义原则的实质是（）。

A.保障国家财政收入

B.对国家权力的限制

C.体现税收公平

D.确保税收效率

答案：B

4.下列属于税收行政法规的是（）。

A.《中华人民共和国企业所得税法》

B.《中华人民共和国税收征收管理法》

C.《增值税暂行条例》

D.《税务行政复议规则》

答案：C

5.纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是（）。

A.偷税

B.漏税

C.抗税

D.骗税

答案：A

6.下列各项中，不属于税收实体法的是（）。

A.《中华人民共和国个人所得税法》

B.《中华人民共和国税收征收管理法》

C.《中华人民共和国企业所得税法》

D.《中华人民共和国车船税法》

答案：B

7.税收法律关系的产生、变更与消灭是由（）决定的。

A.权利主体

B.权利客体

C.税收法律事实

D.税收法律关系内容

答案：C

8.下列属于税收强制执行措施的是（）。

A.书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款

B.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款

C.加收滞纳金

D.责令限期缴纳

答案：AB

9.下列关于税收管辖权的表述中，正确的是（）。

A.税收管辖权是国家主权的重要组成部分

B.税收管辖权具有明显的独立性和排他性

C.目前世界上的税收管辖权分为来源地管辖权、居民管辖权和公民管辖权

D.以上都正确

答案：D

10.下列关于税法基本原则的表述中，正确的是（）。

A.税收法定原则是税法基本原则的核心

B.税收公平原则要求税收负担必须根据纳税人的负担能力分配

C.税收效率原则包含经济效率和行政效率两方面

D.以上都正确

答案：D

二、多项选择题

1.税收法律关系的构成要素包括（）。

A.权利主体

B.权利客体

C.税收法律关系的内容

D.税收法律事实

答案：ABC

2.下列属于税收程序法的有（）。

A.《中华人民共和国税收征收管理法》

B.《中华人民共和国海关法》

C.《进出口关税条例》

D.《中华人民共和国企业所得税法》

答案：ABC

3.下列各项中，属于税收法律关系消灭的原因有（）。

A.纳税人履行纳税义务

B.纳税义务因超过期限而消灭

C.纳税义务的免除

D.某些税法的废止

答案：ABCD

4.下列关于税收立法权的表述中，正确的有（）。

A.全国人大及其常委会行使国家立法权

B.全国人大授权国务院制定税收行政法规

C.国务院经授权立法所制定的规定或条例等，具有国家法律的性质和地位

D.地方人大及其常委会有权制定税收地方性法规

答案：ABC

5.下列属于税收保全措施的有（）。

A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款

D.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款

答案：AB

6.下列关于税法与其他法律关系的表述中，正确的有（）。

A.税法是国家法律的组成部分，它是依据《宪法》的原则制定的

B.当税法的某些规范同民法的规范基本相同时，税法一般援引民法条款

C.税法具有经济分配的性质，并且是经济利益由纳税人向国家的无偿单向转移，这是一般行政法所不具备的

D.税法与刑法有本质区别

答案：ABCD

7.下列属于税收法定主义原则的具体内容的有（）。

A.课税要素法定原则

B.课税要素明确原则

C.依法稽征原则

D.税收公平原则

答案：ABC

8.下列关于税收管辖权的表述中，错误的有（）。

A.来源地管辖权是按照属地原则确立的税收管辖权

B.居民管辖权是按照属人原则确立的税收管辖权

C.公民管辖权是按照属人原则确立的税收管辖权

D.目前世界上大多数国家同时行使来源地管辖权和居民管辖权

答案：无（题目有误，全对）

9.下列关于税收实体法要素的表述中，正确的有（）。

A.征税对象是税法