2025年国际税收专业题库—— 国际税收监管制度.docxVIP

2025年国际税收专业题库——国际税收监管制度

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题列出的四个选项中，只有一项是最符合题目要求的，请将正确选项字母填在题后的括号内。）

1.国际税收监管制度的核心目标是什么？A.促进全球经济增长B.限制跨国公司利润转移C.加强各国税务机关合作D.保障纳税人权益

2.OECD发布的《税收协定指南》主要目的是什么？A.规范各国税法差异B.促进国际税收信息交换C.统一全球税收政策D.防止双重征税

3.税收协定中受益所有人概念的主要作用是什么？A.确定纳税义务主体B.规避资本利得税C.避免税收协定滥用D.限制跨境交易

4.跨境税基侵蚀与利润转移（BEPS）项目的主要挑战是什么？A.各国税制差异B.税收情报共享困难C.企业避税手段多样化D.税务人员专业能力不足

5.联合国税收协定范本与OECD范本的主要区别是什么？A.税率设定B.财产收益征税规则C.避税规则D.信息交换机制

6.数字服务税的主要立法依据是什么？A.联合国国际货物销售合同公约B.世界贸易组织服务贸易总协定C.经济合作与发展组织税收协定范本D.联合国税收协定范本

7.税收情报自动交换（AEOI）机制的参与主体主要有哪些？A.各国财政部B.税务机关C.国际组织D.跨国企业

8.税基侵蚀的主要表现形式是什么？A.利润转移B.资本利得C.财产收益D.股息收入

9.BEPS行动计划中，数字服务税建议的主要内容是什么？A.对跨国企业征收统一税率B.限制数字服务提供者利润转移C.建立全球税收治理机制D.完善税收协定网络

10.税收协定滥用主要表现在哪些方面？A.利润转移B.资本弱化C.人工合伙D.以上都是

11.跨境税基侵蚀的主要后果是什么？A.税收收入流失B.税制不公平C.经济扭曲D.以上都是

12.OECD/G20双支柱方案的主要目标是什么？A.限制跨国公司利润转移B.完善税收协定网络C.建立全球税收治理机制D.促进国际税收信息交换

13.税收情报交换的基本原则是什么？A.自愿性B.保密性C.非歧视性D.以上都是

14.税基侵蚀与利润转移（BEPS）项目涉及的主要国际组织有哪些？A.国际货币基金组织B.世界银行C.经济合作与发展组织D.联合国

15.数字服务税的主要争议点是什么？A.税率设定B.税基确定C.税收管辖权D.以上都是

16.税收协定中关联交易的主要特征是什么？A.价格与非关联交易一致B.独立交易原则C.准备充分D.以上都是

17.跨境税基侵蚀的主要手段有哪些？A.利润转移B.资本弱化C.人工合伙D.以上都是

18.BEPS行动计划中，受控外国公司规则的主要内容是什么？A.限制跨国公司利润转移B.规避资本利得税C.加强税收情报交换D.完善税收协定网络

19.税收情报交换的主要形式有哪些？A.请求情报B.自动交换C.联合调查D.以上都是

20.数字服务税的主要影响是什么？A.税收收入增加B.跨境交易减少C.税制不公平D.以上都是

二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题列出的五个选项中，有多项符合题目要求，请将正确选项字母填在题后的括号内。多选、错选、漏选均不得分。）

1.国际税收监管制度的主要内容包括哪些？A.税收协定B.税收情报交换C.BEPS行动计划D.数字服务税E.税基侵蚀与利润转移

2.税收协定中独立交易原则的主要作用是什么？A.防止双重征税B.规避资本利得税C.规避财产收益税D.避免税收协定滥用E.保障纳税人权益

3.跨境税基侵蚀的主要后果有哪些？A.税收收入流失B.税制不公平C.经济扭曲D.税收遵从成本增加E.国际贸易减少

4.BEPS行动计划涉及的主要措施有哪些？A.受控外国公司规则B.跨国企业汇总纳税C.税收协定滥用D.数字服务税E.税收情报交换

5.税收情报交换的主要形式有哪些？A.请求情报B.自动交换C.联合调查D.直接交换E.间接交换

6.数字服务税的主要特征是什么？A.按销售额征税B.限制利润转移C.税率较高D.税基广泛E.税收管辖权明确

7.税基侵蚀与利润转移（BEPS）项目涉及的主要国际组织有哪些？