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2025年《内部控制》课程教学大纲

《内部控制》课程教学大纲

一、课程基本信息

课程名称：内部控制

课程代码：[具体代码]

学分：[X]学分

学时：[X]学时，其中理论教学[X]学时，实践教学[X]学时

课程类型：专业必修课/选修课

适用专业：会计学、财务管理等相关专业

先修课程：基础会计、中级财务会计、管理学原理

二、课程目标

知识目标

1.掌握内部控制的基本概念、目标、要素和原则。

2.熟悉企业内部控制的主要内容，包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等。

3.了解国内外内部控制的发展历程和相关法律法规。

能力目标

1.能够运用内部控制的理论和方法，识别和评估企业面临的各种风险。

2.具备设计和实施内部控制制度的能力，能够制定有效的控制措施，防范和应对风险。

3.能够对企业的内部控制进行评价和审计，发现内部控制存在的问题，并提出改进建议。

素质目标

1.培养学生的风险意识和责任感，提高学生的职业道德水平。

2.增强学生的团队合作能力和沟通能力，提高学生的综合素质。

3.激发学生的创新思维和学习兴趣，培养学生的自主学习能力。

三、教学内容与学时安排

第一章内部控制概述（4学时）

1.内部控制的定义和作用

内部控制的概念

内部控制与企业管理的关系

内部控制的重要性

2.内部控制的目标和要素

内部控制的目标（合规目标、资产安全目标、报告目标、经营目标、战略目标）

内部控制的五要素（内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督）

3.内部控制的发展历程

国外内部控制的发展阶段（内部牵制阶段、内部控制制度阶段、内部控制结构阶段、内部控制整体框架阶段、企业风险管理整合框架阶段）

国内内部控制的发展现状和相关法律法规

第二章内部环境（6学时）

1.治理结构

公司治理的概念和作用

股东会、董事会、监事会和管理层的职责和权限

治理结构对内部控制的影响

2.机构设置与权责分配

企业组织机构的设计原则和方法

各部门的职责和权限划分

权责分配对内部控制的重要性

3.内部审计

内部审计的定义和作用

内部审计机构的设置和独立性

内部审计的工作内容和方法

4.人力资源政策

人力资源政策的内容（招聘、培训、绩效考核、薪酬福利等）

人力资源政策对内部控制的影响

如何通过人力资源政策提高员工的内部控制意识和能力

5.企业文化

企业文化的概念和内涵

企业文化对内部控制的影响

如何营造良好的企业文化氛围，促进内部控制的有效实施

第三章风险评估（6学时）

1.风险的概念和分类

风险的定义和特征

风险的分类（战略风险、财务风险、市场风险、运营风险、法律风险等）

2.风险评估的程序和方法

风险识别的方法（问卷调查法、访谈法、流程图法、情景分析法等）

风险分析的方法（定性分析法、定量分析法）

风险应对的策略（风险规避、风险降低、风险分担、风险承受）

3.企业风险管理体系的构建

企业风险管理的目标和原则

企业风险管理的组织架构和职责分工

企业风险管理的流程和方法

第四章控制活动（8学时）

1.控制活动的概念和分类

控制活动的定义和作用

控制活动的分类（不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制、绩效考评控制等）

2.主要业务活动的控制

采购业务的内部控制（采购计划、供应商选择、采购合同签订、采购验收、采购付款等环节的控制）

销售业务的内部控制（销售计划、客户信用管理、销售合同签订、销售发货、销售收款等环节的控制）

资产管理的内部控制（货币资金管理、存货管理、固定资产管理、无形资产管理等环节的控制）

资金活动的内部控制（筹资活动、投资活动、资金营运活动等环节的控制）

3.控制活动的设计和实施

控制活动设计的原则和方法

控制活动的实施步骤和要点

如何确保控制活动的有效性和适应性

第五章信息与沟通（4学时）

1.信息与沟通的概念和作用

信息与沟通的定义和重要性

信息与沟通对内部控制的影响

2.企业信息系统的建设和管理

企业信息系统的概念和功能

企业信息系统的建设原则和方法

企业信息系统的安全管理和维护

3.内部信息传递和外部信息沟通

内部信息传递的方式和渠道

如何确保内部信息的及