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2025年公务员类税务稽查税务稽查方法-税务稽查方法参考题库含答案解析(5套版)

2025年公务员类税务稽查税务稽查方法-税务稽查方法参考题库含答案解析(篇1)

【题干1】税务稽查立案后，稽查人员必须向纳税人出示的证件是？

【选项】A.税务检查通知书B.税务稽查证C.税务执法证D.公安机关介绍信

【参考答案】A

【详细解析】根据《税收征管法》第59条，稽查人员执行稽查任务时应当出示税务检查通知书和税务稽查证。B选项税务稽查证是执行稽查任务的有效证件，但立案后首次接触纳税人时需先出示检查通知书，故正确答案为A。

【题干2】税务稽查中，对关联企业交易的税务处理，优先适用的法律依据是？

【选项】A.《税收征管法》B.《企业所得税法》C.《关联交易管理办法》D.《增值税暂行条例》

【参考答案】C

【详细解析】关联企业交易需遵循独立交易原则，具体操作细则由国家税务总局《关联业务管理办法》（现称《关联交易管理办法》）规定，因此C为正确答案。其他选项涉及基础税法，但未明确关联交易特殊规则。

【题干3】电子发票在税务稽查中的证据效力低于哪种传统凭证？

【选项】A.现金缴款凭证B.银行回单C.实物商品D.税务完税凭证

【参考答案】C

【详细解析】根据《税收违法行为认定与处理办法》第18条，实物商品作为原始交易标的物的证据效力高于电子发票等电子形式凭证。因此C为正确选项，其他选项均为有效电子证据。

【题干4】税务稽查中，对账外经营行为的追征期是？

【选项】A.3年B.5年C.10年D.无限制

【参考答案】C

【详细解析】根据《税收征管法》第63条，纳税人隐匿收入或账外经营的，税务机关追征期是10年，且无特殊情形限制。因此C为正确答案。

【题干5】税务稽查中，跨区域稽查案件的主管税务机关确定方式是？

【选项】A.案件发生地税务机关B.纳税人主管税务机关C.共同上级税务机关指定D.税务稽查局指定

【参考答案】C

【详细解析】根据《税务稽查案件管辖规定》第15条，跨区域案件由共同上级税务机关指定管辖，因此C为正确答案。

【题干6】税务稽查人员询问纳税人时，不得采取的强制措施是？

【选项】A.延长询问时间B.要求提供原始凭证C.暂扣纳税人财务人员D.告知权利义务

【参考答案】A

【详细解析】根据《税务稽查程序规定》第37条，询问时间不得超过8小时，且需连续进行。延长询问时间属于程序违法，因此A为正确答案。

【题干7】税务稽查中，对虚开发票案件的刑事立案标准是？

【选项】A.税款损失5万元以上B.涉案发票金额50万元以上C.涉案企业年纳税额100万元以上D.涉案人员3人以上

【参考答案】B

【详细解析】根据《最高人民检察院公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）》第17条，虚开发票案件立案标准为涉案发票金额50万元以上，因此B为正确答案。

【题干8】税务稽查中，对涉税案件的听证程序启动条件是？

【选项】A.纳税人申请B.税务机关决定C.纳税人委托律师D.案件涉及200万元以上

【参考答案】B

【详细解析】根据《税务稽查案件听证程序规定》第12条，听证程序由税务机关决定启动，且不设金额限制。因此B为正确答案。

【题干9】税务稽查中，对境外交易涉税事项的审计调整依据是？

【选项】A.中国会计准则B.跨境税收协定C.境外税法D.国际贸易规则

【参考答案】B

【详细解析】根据《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》第9条，境外交易涉税事项需参照跨境税收协定调整，因此B为正确答案。

【题干10】税务稽查中，对偷逃骗税案件的从轻或减轻处罚情形是？

【选项】A.纳税人主动补缴税款B.税务机关首次发现C.涉案人员配合调查D.案件已过追征期

【参考答案】A

【详细解析】根据《税收征管法》第68条，纳税人主动补缴税款并接受行政处罚的，可依法从轻或减轻处罚。因此A为正确答案。

【题干11】税务稽查中，对电子会计档案的调取要求是？

【选项】A.现场调取原始数据B.仅调取打印件C.需纳税人书面授权D.使用第三方审计软件

【参考答案】A

【详细解析】根据《电子会计档案管理暂行规定》第21条，税务稽查可现场调取电子会计档案原始数据，无需纳税人书面授权。因此A为正确答案。

【题干12】税务稽查中，对关联企业资金往来的核查重点是？

【选项】A.资金来源合法性