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20152019年资源税环保税印花税等税收制度真题试卷

单项选择题

1.2015年甲企业开采原煤100万吨，对外销售90万吨，职工食堂领用1万吨，该企业开采的原煤资源税税率为5%，原煤单价为500元/吨。则甲企业2015年应缴纳的资源税为（）万元。

A.2250

B.2275

C.2500

D.2525

答案：B

分析：销售和职工食堂领用都要缴纳资源税，应纳税额=(90+1)×500×5%=2275（万元）。

2.2016年某油田开采原油80万吨，当月销售60万吨，非生产性自用1万吨，另有2万吨采油过程中用于加热和修井。已知该油田原油资源税税率为6%，每吨原油不含税售价为5000元。该油田2016年应缴纳资源税（）万元。

A.18300

B.18600

C.24000

D.24300

答案：A

分析：加热和修井用的原油免征资源税，应纳税额=(60+1)×5000×6%=18300（万元）。

3.2017年某盐场生产液体盐250万吨，销售100万吨，将50万吨液体盐加工成固体盐20万吨并全部销售。已知液体盐资源税单位税额为3元/吨，固体盐资源税单位税额为12元/吨。该盐场2017年应缴纳资源税（）万元。

A.300

B.420

C.600

D.720

答案：B

分析：销售液体盐应纳税额=100×3=300（万元），加工固体盐销售应纳税额=20×12=240（万元），共缴纳资源税300+24050×3=420（万元）。

4.2018年某企业转让一项商标权，签订产权转移书据，取得不含税转让收入100万元。已知印花税产权转移书据税目税率为0.5‰，该企业应缴纳印花税（）元。

A.50

B.100

C.500

D.1000

答案：C

分析：应纳税额=100×10000×0.5‰=500（元）。

5.2019年某企业签订了一份货物运输合同，合同注明运输费用50万元，装卸费用5万元。已知货物运输合同印花税税率为0.5‰，该企业应缴纳印花税（）元。

A.25

B.27.5

C.250

D.275

答案：C

分析：装卸费不缴纳印花税，应纳税额=50×10000×0.5‰=250（元）。

6.2015年某企业占用林地40万平方米建造生态高尔夫球场，还占用林地10万平方米开发经济林木。已知林地适用的耕地占用税定额税率为20元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税（）万元。

A.800

B.1000

C.1200

D.1800

答案：A

分析：开发经济林木不缴纳耕地占用税，应纳税额=40×20=800（万元）。

7.2016年某企业排放应税大气污染物，经监测，当月排放污染物浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%。已知该企业当月应缴纳环境保护税10万元，该企业实际应缴纳环境保护税（）万元。

A.3

B.7

C.9

D.10

答案：B

分析：低于规定标准30%，减按70%征收，应纳税额=10×70%=7（万元）。

8.2017年某煤矿开采原煤500万吨，销售400万吨，移送加工洗选煤100万吨，洗选煤的综合回收率为80%，该煤矿原煤资源税税率为5%。该煤矿2017年应缴纳资源税（）万元。

A.1000

B.1250

C.1500

D.2000

答案：A

分析：销售原煤应纳税额=400×资源单价×5%，移送加工洗选煤，按洗选煤折算为原煤数量计税，100÷80%×资源单价×5%，假设资源单价为1元/吨，应纳税额=(400+100÷80%)×1×5%=1000（万元）。

9.2018年某企业签订了一份财产租赁合同，租赁期限为3年，每年租金10万元。已知财产租赁合同印花税税率为1‰，该企业应缴纳印花税（）元。

A.100

B.300

C.1000

D.3000

答案：D

分析：应纳税额=10×3×10000×1‰=3000（元）。

10.2019年某企业占用基本农田15万平方米建造厂房，已知基本农田适用的耕地占用税定额税率为25元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税（）万元。

A.375

B.562.5

C.750

D.937.5

答案：B

分析：占用基本农田的，加按150%征收，应纳税额=15×25×150%=562.5（万元）。

多项选择题

1.20152019年期间，下列属于资源税征税范围的有（）。

A.原油

B.天然气

C.海盐

D.砂石

答案：ABC