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审计监管政策制定规则

一、审计监管政策制定概述

审计监管政策是规范审计行为、保障审计质量、促进审计事业发展的重要制度安排。制定审计监管政策需要遵循科学、民主、公开、透明的原则，确保政策的合法性、合理性和可操作性。本指南旨在明确审计监管政策制定的规则、流程和要求，为政策制定工作提供参考。

（一）政策制定的基本原则

1.依法合规原则：政策制定必须符合国家相关法律法规的要求，确保政策的合法性和权威性。

2.公开透明原则：政策制定过程应公开透明，广泛听取各方意见，提高政策的公信力。

3.科学合理原则：政策内容应科学合理，符合审计工作实际，具有针对性和可操作性。

4.持续改进原则：政策制定应注重动态调整和持续改进，适应审计工作的发展变化。

（二）政策制定的流程

1.需求调研：通过实地调研、座谈交流、数据分析等方式，了解审计工作实际需求和政策制定背景。

2.方案起草：根据需求调研结果，组织专业人员起草政策草案，明确政策目标、内容、实施步骤等。

3.征求意见：通过座谈会、书面征求意见等方式，广泛征求相关部门和单位的意见建议。

4.修改完善：根据征求意见情况，对政策草案进行修改完善，形成送审稿。

5.审批发布：按照规定的审批程序，对送审稿进行审批，并正式发布实施。

二、审计监管政策的主要内容

审计监管政策的内容涵盖审计计划、审计程序、审计质量控制、审计责任追究等多个方面，主要包括以下内容：

（一）审计计划管理

1.审计项目立项：明确审计项目立项的标准、程序和责任主体，确保审计资源的合理配置。

2.审计计划编制：根据年度审计工作目标和任务，科学编制审计计划，明确审计范围、内容、时间安排等。

3.审计计划调整：建立审计计划动态调整机制，根据实际情况及时调整审计计划，提高审计工作的灵活性。

（二）审计程序规范

1.审计准备阶段：明确审计准备阶段的工作内容，包括审计方案编制、审计人员选派、审计资料收集等。

2.审计实施阶段：规范审计实施阶段的各项工作程序，包括审计证据收集、审计记录编制、审计底稿审核等。

3.审计报告阶段：明确审计报告编制、审核、发布的程序和要求，确保审计报告的质量和时效性。

（三）审计质量控制

1.审计质量控制体系：建立健全审计质量控制体系，明确质量控制的标准、程序和责任主体。

2.审计复核制度：建立审计复核制度，对审计工作各环节进行复核，确保审计质量符合要求。

3.审计质量评估：定期开展审计质量评估，分析审计工作中存在的问题，提出改进措施。

（四）审计责任追究

1.责任界定：明确审计人员的责任范围，确保责任追究的公平公正。

2.追责程序：规范审计责任追究的程序，包括调查核实、责任认定、处理决定等。

3.教育培训：加强对审计人员的教育培训，提高其责任意识和业务能力。

三、审计监管政策的实施与监督

审计监管政策的实施与监督是确保政策有效发挥作用的重要保障，主要包括以下内容：

（一）政策实施

1.宣传培训：通过会议、培训等方式，广泛宣传审计监管政策，提高政策知晓率和执行力。

2.组织实施：明确政策实施的责任主体和时间表，确保政策各项要求落到实处。

3.指导监督：加强对政策实施情况的指导监督，及时发现问题并纠正。

（二）政策监督

1.自我监督：审计机构应建立健全自我监督机制，定期对政策实施情况进行自查。

2.社会监督：通过公开审计信息、接受社会监督等方式，提高政策实施的透明度。

3.持续改进：根据政策实施效果和监督反馈，及时调整和完善政策内容，提高政策的适应性和有效性。

四、审计监管政策的评估与修订

审计监管政策的评估与修订是确保政策持续优化的重要手段，主要包括以下内容：

（一）政策评估

1.评估指标：建立科学的评估指标体系，包括政策实施效果、政策满意度、政策影响力等。

2.评估方法：采用问卷调查、座谈会、数据分析等方法，对政策实施情况进行全面评估。

3.评估报告：撰写政策评估报告，分析政策实施效果和存在的问题，提出改进建议。

（二）政策修订

1.修订依据：根据政策评估结果和实际情况，确定政策修订的必要性和方向。

2.修订程序：按照政策制定的流程，组织专业人员起草修订草案，并履行审批程序。

3.修订发布：正式发布修订后的政策，并做好新旧政策的衔接工作。

二、审计监管政策的主要内容（续）

（一）审计计划管理（续）

1.审计项目立项

(1)立项标准：明确审计项目立项的具体标准，例如：

-财务收支是否异常或存在重大风险；

-是否存在舞弊嫌疑；

-是否符合上级单位或相关方的特定要求；

-是否属于常规性审计或专项审计；

-是否与组织的战略目标、风险管理和内部控制体系相关。

(2)立项程序：详细规定审计项目立项的审批流程，包括：

-提出立项申请：由相关部门或人员根