舞弊审计考试题及答案.docVIP

舞弊审计考试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.舞弊最经常通过以下哪种方式发现？

A.对雇员或公民提供的线索进行追踪

B.对高风险领域的分析性复核进行追踪

C.对现金和其他资产进行定期对帐

D.以突然袭击方式对程序或部门开展审计或审查

答案：B

2.以下哪项表明市场部可能存在舞弊？

A.有些向新供应商支付的较大数额货款没有文件记录

B.经理的生活水平似乎超过了一个市场部经理薪金所能维持的范围

C.为了鼓励创新，管理当局创造了一个“相当宽松”的控制环境

D.以上所有情况

答案：D

3.以下哪种情况最可能是对被审计单位管理层出具书面中期报告的目的？

A.已完成预定审计工作的70%，没有发现重大的负面证据

B.决定扩展审计方案，因为发现可能存在舞弊

C.内部审计师决定用调查程序替代一些原计划对某些记录的详细检查

D.某下属工厂的露天燃烧可能会违反污染管理条例

答案：D

4.某内部审计师怀疑存在付款方面的舞弊，即某个未知的雇员同时提交和批准相关发票的付款。在与管理层讨论潜在舞弊行为之前，内部审计师决定收集额外的信息。以下程序中哪项最有助于提供额外的信息？

A.对涉及的雇员进行详细调查

B.检查付款的审批流程

C.核对发票与采购订单

D.分析异常的付款记录

答案：D

5.舞弊报告应在何时要求？

A.舞弊发现阶段结束时

B.舞弊调查阶段结束时

C.舞弊发现和调查阶段都结束时

D.既不在舞弊发现结束阶段，也不在舞弊调查结束阶段

答案：B

6.内部审计师在预防舞弊方面的职责不包括以下哪项？

A.确定舞弊行为的发生

B.协助管理层预防舞弊

C.评估舞弊风险

D.设计控制措施防止舞弊

答案：A

7.以下哪种情况可能是舞弊的征兆？

A.采购部门的采购成本明显高于预算

B.员工经常加班

C.财务报表上的收入增长稳定

D.库存周转率正常

答案：A

8.审计师怀疑某公司存在舞弊行为，以下哪种审计程序最不可能发现舞弊证据？

A.对采购发票进行详细审查

B.对银行账户进行函证

C.观察员工的日常工作行为

D.检查公司的宣传资料

答案：D

9.舞弊审计中，以下哪项是最重要的？

A.发现舞弊行为

B.确定舞弊责任

C.防止舞弊再次发生

D.向管理层报告舞弊

答案：C

10.以下哪种情况可能导致舞弊的发生？

A.缺乏有效的内部控制

B.管理层的道德标准高

C.员工对公司忠诚

D.审计监督严格

答案：A

多项选择题（每题2分，共10题）

1.舞弊可能涉及以下哪些方面？

A.财务报表造假

B.资产挪用

C.虚假陈述

D.内幕交易

答案：ABCD

2.内部审计师在舞弊审计中可能采取的程序包括？

A.询问相关人员

B.分析数据

C.观察现场

D.检查文件记录

答案：ABCD

3.舞弊的动机可能包括？

A.个人利益

B.公司业绩压力

C.报复心理

D.追求权力

答案：ABCD

4.以下哪些属于舞弊审计的目标？

A.发现舞弊行为

B.确定舞弊范围

C.评估舞弊影响

D.提出改进建议

答案：ABCD

5.舞弊审计中，审计师需要考虑的因素有？

A.内部控制有效性

B.行业特点

C.管理层态度

D.员工行为模式

答案：ABCD

6.以下哪些情况可能暗示存在舞弊？

A.异常的会计分录

B.不寻常的交易

C.员工流动率高

D.内部矛盾冲突

答案：AB

7.舞弊审计报告应包含的内容有？

A.舞弊事实

B.舞弊原因

C.责任认定

D.改进措施

答案：ABCD

8.预防舞弊可以采取的措施有？

A.加强内部控制

B.提高员工道德素质

C.开展审计监督

D.建立举报机制

答案：ABCD

9.审计师在舞弊调查中可能遇到的困难有？

A.证据难以获取

B.管理层不配合

C.舞弊手段复杂

D.法律限制

答案：ABC

10.以下哪些属于舞弊的常见手段？

A.虚构交易

B.隐瞒收入

C.篡改记录

D.关联方交易

答案：ABC

判断题（每题2分，共10题）

1.舞弊只可能发生在大企业。（×）

2.内部审计师不能参与舞弊调查。（×）

3.舞弊一定会导致财务报表重大错报。（×）

4.发现舞弊后应立即向外部监管机构报告。（×）

5.有效的内部控制可以完全杜绝舞弊。（×）

6.员工之间的串通可能导致舞弊。（√）

7.舞弊审计只关注财务方面。（×）

8.管理层对舞弊的态度不影响舞弊发生的可能性。（×）

9.审计师发现舞弊后应直接公布结果。（×）

10.舞弊行为一旦发生就无法挽回损失。（×）

简答题（总4题，每题5分）

1.简述舞弊审计的基本流程。

答案