2025年注册会计师考试《会计》所得税会计案例分析模拟试题库.docx

2025年注册会计师考试《会计》所得税会计案例分析模拟试题库

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

要求：根据以下资料，分别编制甲公司20X3年度合并财务报表相关的所得税会计处理相关分录，并计算20X3年度合并报表中应确认的递延所得税负债和递延所得税资产期末余额，以及合并报表层面的所得税费用。

资料一：

甲公司为上市公司，20X3年12月31日资产负债表相关项目如下（单位：万元）：

*应收账款——乙公司1,200（甲公司账面价值，无关联方交易）

*长期股权投资——丙公司5,000（甲公司持有丙公司80%股权，采用成本法核算；丙公司