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2025年税务师试题涉税服务相关法律测试题及答案

一、单项选择题（每题1分，共30分）

1.下列关于行政法渊源中效力冲突的解决方式的说法中，正确的是（）。

A.行政法规之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院裁决

B.法律与行政法规的规定不一致时，由全国人民代表大会常务委员会裁决

C.部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时，由全国人民代表大会常务委员会裁决

D.根据授权制定的法规与法律规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院裁决

答案：A。详细解析：选项B，法律的效力高于行政法规，法律与行政法规规定不一致时，优先适用法律，无需裁决；选项C，部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时，由国务院裁决；选项D，根据授权制定的法规与法律规定不一致，不能确定如何适用时，由全国人民代表大会常务委员会裁决。

2.下列关于行政许可实施程序的说法中，正确的是（）。

A.申请人要求行政机关对公示内容予以说明、解释的，行政机关可以根据具体情况决定是否作出说明、解释

B.申请材料不齐全或者不符合法定形式的，应当当场或者在5日内一次性告知申请人需要补正的全部内容

C.行政机关作出的准予行政许可决定，除涉及国家秘密的，均应一律公开

D.行政机关作出行政许可决定，依法需要听证、招标、拍卖、检验、检测、检疫、鉴定和专家评审的，所需时间应计算在规定的期限内

答案：B。详细解析：选项A，申请人要求行政机关对公示内容予以说明、解释的，行政机关应当说明、解释，提供准确、可靠的信息；选项C，行政机关作出的准予行政许可决定，应当予以公开，公众有权查阅，但涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的除外；选项D，行政机关作出行政许可决定，依法需要听证、招标、拍卖、检验、检测、检疫、鉴定和专家评审的，所需时间不计算在规定的期限内。

3.根据行政处罚法律制度的规定，下列关于行政处罚设定的说法中，正确的是（）。

A.法律可以设定各种行政处罚，限制人身自由的行政处罚只能由法律设定

B.行政法规可以设定除限制人身自由、吊销营业执照以外的行政处罚

C.地方性法规可以设定除限制人身自由、吊销许可证以外的行政处罚

D.部门规章可以设定警告、通报批评或者一定数额罚款的行政处罚，罚款的限额由国务院规定

答案：A。详细解析：选项B，行政法规可以设定除限制人身自由以外的行政处罚；选项C，地方性法规可以设定除限制人身自由、吊销营业执照以外的行政处罚；选项D，部门规章可以设定警告、通报批评或者一定数额罚款的行政处罚，罚款的限额由国务院规定，但国务院可以授权具有行政处罚权的直属机构依照上述规定，规定行政处罚。

4.下列关于行政复议被申请人的说法中，正确的是（）。

A.公民、法人或者其他组织对法律、法规授权的组织作出的具体行政行为不服，依法申请行政复议的，该组织为被申请人

B.行政机关与法律、法规授权的组织以共同的名义作出具体行政行为的，行政机关为被申请人

C.行政机关委托的组织作出具体行政行为的，受委托的组织为被申请人

D.作出具体行政行为的行政机关被撤销的，继续行使其职权的行政机关的上一级行政机关为被申请人

答案：A。详细解析：选项B，行政机关与法律、法规授权的组织以共同的名义作出具体行政行为的，行政机关和法律、法规授权的组织为共同被申请人；选项C，行政机关委托的组织作出具体行政行为的，委托的行政机关为被申请人；选项D，作出具体行政行为的行政机关被撤销的，继续行使其职权的行政机关为被申请人；没有继续行使其职权的行政机关的，作出撤销决定的行政机关为被申请人。

5.下列关于行政诉讼被告的说法中，错误的是（）。

A.公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，作出行政行为的行政机关是被告

B.经复议的案件，复议机关决定维持原行政行为的，作出原行政行为的行政机关和复议机关是共同被告

C.复议机关在法定期限内未作出复议决定，公民、法人或者其他组织起诉原行政行为的，复议机关是被告

D.两个以上行政机关作出同一行政行为的，共同作出行政行为的行政机关是共同被告

答案：C。详细解析：复议机关在法定期限内未作出复议决定，公民、法人或者其他组织起诉原行政行为的，作出原行政行为的行政机关是被告；起诉复议机关不作为的，复议机关是被告。

6.下列关于民法基本原则的说法中，错误的是（）。

A.平等原则要求民事主体在民事活动中的法律地位一律平等

B.自愿原则是指民事主体按照自己的意思设立、变更、终止民事法律关系

C.公平原则是指民事主体合理地承担民事责任，在民事活动中兼顾他人利益和社会公共利益

D.诚实信用原则仅仅是民事主体从事民事活动时应当遵循的原则，在行使权