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零售业财务指标对比表

项目

指标名称

计算公式

平均值

标准差

备注

盈利能力

营业利润率

营业利润/营业收入100%

8%

5%

体现企业盈利能力

净资产收益率

净利润/净资产100%

15%

7%

体现企业盈利能力

毛利率

毛利润/营业收入100%

30%

10%

体现产品销售盈利水平

偿债能力

流动比率

流动资产/流动负债

1.5

0.5

体现短期偿债能力

速动比率

(流动资产存货)/流动负债

1.2

0.3

体现短期偿债能力

资产负债率

总负债/总资产

40%

15%

体现长期偿债能力

运营能力

存货周转率

营业成本/平均存货

12次/年

4次/年

体现存货管理效率

应收账款周转率

营业收入/平均应收账款

15次/年

5次/年

体现应收账款管理效率

总资产周转率

营业收入/平均总资产

1.5次/年

0.5次/年

体现资产运营效率

营运效率

每股收益

净利润/股本

1.2元

0.4元

体现公司为股东创造价值

股东权益比率

净资产/营业收入

40%

20%

体现股东权益保障程度

负债权益比率

负债/净资产

0.6

0.2

体现财务风险水平

成长能力

营业收入增长率

(本期营业收入上期营业收入)/上期营业收入100%

20%

10%

体现企业发展潜力

净利润增长率

(本期净利润上期净利润)/上期净利润100%

15%

7%

体现企业盈利增长潜力

总资产增长率

(本期总资产上期总资产)/上期总资产100%

10%

5%

体现企业资产增长潜力

净资产增长率

(本期净资产上期净资产)/上期净资产100%

15%

7%

体现企业股东权益增长潜力

类别

财务指标

计算公式

平均水平

标准差

说明

盈利性

毛利率

毛利润/营业收入100%

30.5%

9.2%

反映销售收入中的盈利部分占比

净利率

净利润/营业收入100%

10.2%

4.8%

反映企业的净利润在总收入中的占比

净资产收益率

净利润/净资产100%

17.3%

6.1%

衡量公司为股东创造价值的效率

偿债能力

流动比率

流动资产/流动负债

1.95

0.75

衡量短期偿债能力，数值越高越好

速动比率

(流动资产存货)/流动负债

1.35

0.65

衡量即时偿债能力，数值越高越好

资产负债率

总负债/总资产

56.8%

15.4%

反映企业负债水平，数值越低越好

运营效率

存货周转天数

365天/存货周转率

52.7天

18.3天

衡量存货周转速度，天数越少越好

应收账款周转天数

365天/应收账款周转率

47.1天

15.2天

衡量应收账款周转速度，天数越少越好

总资产周转率

营业收入/总资产

1.12次/年

0.35次/年

衡量资产使用效率，次数越多越好

成长性

营业收入增长率

(本期营业收入上期营业收入)/上期营业收入100%

14.3%

7.5%

衡量企业收入增长速度

净利润增长率

(本期净利润上期净利润)/上期净利润100%

12.6%

6.8%

衡量企业盈利增长速度

股东权益增长率

(本期股东权益上期股东权益)/上期股东权益100%

15.9%

7.2%

衡量股东权益增长速度

持续经营能力

息税折旧摊销前利润(EBITDA)增长率

(本期EBITDA上期EBITDA)/上期EBITDA100%

11.4%

5.9%

衡量企业持续盈利能力

指标类别

指标名称

计算公式

平均水平

标准差

说明

盈利指标

毛利率

(销售收入销售成本)/销售收入100%

36.2%

11.7%

反映销售业务的直接盈利能力

净利率

净利润/销售收入100%

8.9%

4.5%

衡量每单位销售收入带来的净利润

净资产收益率

净利润/净资产

19.8%

8.1%

反映公司为股东创造净资产的效率

偿债指标

流动比率

流动资产/流动负债

1.85

0.65

评估公司短期偿债能力的指标，数值越高，偿债能力越强

速动比率

(流动资产存货)/流动负债

1.22

0.4

更严格的短期偿债能力指标，不考虑存货变现性

资产负债率

总负债/总资产

62.4%

18.3%

反映公司长期负债占总资产的比例，数值越高，财务风险越大

运营效率

存货周转天数

365天/存货周转率

57天

25天

衡量公司存货管理的效率，天数越少，效率越高

应收账款周转天数

365天/应收账款周转率

44天

18天

衡量公司应收账款回款的速度，天数越少，效率越高

总资产周转率

销售收入/总资产

1.75次/年

0.6次/年

衡量公司资产利用效率，次数越多，效率越高

成长指标