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中级会计职称考试2025年税法实务强化突破试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本类题共15小题，每小题1分，共15分。每小题只有一个正确答案，请将选定的答案字母填写在答题卡相应位置。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的是（）。

A.供电企业销售电力

B.银行提供金融服务

C.保险公司提供保险服务

D.汽车修理厂提供汽车维修服务

2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售化妆品取得含税销售额234万元，收取包装费6万元。该企业10月销售化妆品应缴纳的增值税额为（）万元。（假定化妆品适用13%的税率）

A.27.69

B.30

C.33

D.36.58

3.增值税一般纳税人购进用于生产应税产品的货物，其进项税额（）。

A.不得抵扣

B.可以全额抵扣

C.可以部分抵扣

D.是否抵扣取决于该产品的适用税率

4.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税应税消费品的是（）。

A.烟草

B.化妆品

C.小汽车

D.酒精

5.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年11月销售自产化妆品取得不含税销售额100万元，另收取品牌使用费5万元。该企业11月应缴纳的消费税额为（）万元。（假定化妆品消费税税率为30%，从价定率征收）

A.30

B.32.5

C.35

D.37.5

6.下列关于消费税计税销售额的表述，正确的是（）。

A.纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，均应计入消费税计税销售额

B.纳税人销售应税消费品时发生退款，已缴纳的消费税不予退还

C.包装物押金不应并入消费税计税销售额，除非逾期未退还或超过12个月

D.纳税人直接销售给消费者的高档手表，其计税销售额不包括向消费者收取的增值税

7.企业发生的下列支出中，属于企业所得税税前扣除项目的是（）。

A.支付给关联方的利息支出，超过按照独立交易原则计算的部分

B.用于广告宣传的支出

C.违法经营的罚款支出

D.支付给股东的股息、红利

8.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业资产损失税前扣除的表述，正确的是（）。

A.企业在年度中间进行资产损失税前扣除申报的，应自申报之日起60日内提供证据材料

B.企业因自然灾害等不可抗力原因形成的资产损失，无需提供证据材料

C.企业资产损失申报扣除时，应将相关损失证据材料备查存档

D.企业无形资产的损失，不得税前扣除

9.某居民企业2024年度实现营业收入500万元，营业成本300万元，销售费用50万元，管理费用80万元，财务费用30万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。该企业2024年度应纳税所得额为（）万元。

A.70

B.80

C.90

D.100

10.下列关于个人所得税计税方法的表述，正确的是（）。

A.劳务报酬所得，适用3%至45%的超额累进税率

B.稿酬所得，适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%

C.特许权使用费所得，适用35%的比例税率

D.经营所得，适用5%至35%的超额累进税率

11.某个体工商户2024年度经营所得收入总额80万元，减除成本、费用等后的余额为40万元。该个体工商户2024年度应缴纳的个人所得税额为（）万元。（假定经营所得适用5%至35%的超额累进税率，速算扣除数分别为0、1.5、5.25、14.25、20.25、27.25、35.75）

A.1.5

B.2.25

C.10

D.16.25

12.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于专项附加扣除的表述，正确的是（）。

A.子女教育专项附加扣除的标准由各省税务机关根据当地情况确定

B.纳税人只能选择由其本人或者配偶扣除子女教育费用

C.纳税人赡养老人，只能选择按比例扣除或者一次性扣除

D.住房贷款利息专项附加扣除期限最长不超过3年

13.企业按照规定计算的固定资产折旧，可以（）。

A.全额在税前扣除

B.不得在税前扣除

C.只能在税后利润中列支

D.部分在税前扣除，部分在税后列支

14.城市维护建设税的计税依据是