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费用预算审批标准化操作手册

一、适用范围与核心目标

本手册适用于企业各部门日常运营费用、专项项目费用、年度预算调整等各类费用预算的审批管理流程，旨在通过标准化操作规范预算申报、审核、审批各环节职责，保证预算编制合理性、审批流程高效性及费用支出可控性，同时明确各参与主体的权责边界，降低沟通成本与管理风险。

二、预算审批全流程操作指引

（一）预算编制与提交

操作主体：费用申请人（部门经办人）、部门负责人

操作步骤：

明确预算需求：申请人根据部门工作计划或项目需求，确定费用预算的用途（如办公费、差旅费、市场活动费等）、预算周期（月度/季度/年度）及金额测算依据（如历史数据、市场价格、项目方案等）。

填写预算申请表：通过企业OA系统或指定模板填写《费用预算申请表》，需完整填写以下信息：

预算科目（细化至二级科目，如“差旅费-交通费”“业务招待费-餐费”）；

预算金额（大写+小写）；

费用用途说明（需与部门年度计划或项目立项文件关联）；

测算依据（如报价单、会议通知、项目计划书等）；

预算执行周期（起止日期）；

附件清单（如供应商报价、合同扫描件等）。

部门负责人初审：申请人将填写完整的预算申请表及附件提交至部门负责人*，部门负责人需核对：

预算需求是否符合部门年度工作目标；

金额测算是否合理，是否有压缩空间；

附件是否完整、真实。

审核通过后，部门负责人在OA系统中提交至财务部门；若需修改，需明确修改意见并退回申请人调整。

（二）财务部门复核

操作主体：财务专员、财务经理*

操作步骤：

合规性检查：财务专员收到预算申请后，1个工作日内完成以下复核：

预算科目是否符合公司会计制度及预算科目目录；

附件是否齐全（如大额费用需提供合同、比价记录等）；

测算依据是否充分（如市场活动费需提供活动方案、预算明细表）。

合理性评估：财务专员结合历史同期数据、公司预算总盘子、费用控制标准等，对预算金额的合理性进行分析，重点关注：

是否存在超预算、无预算申报情况；

费用标准是否符合公司《费用管理制度》（如差旅住宿标准、招待费限额）；

预算与业务计划的匹配度（如项目预算需与项目进度挂钩）。

意见反馈：

复核通过：提交至财务经理*进行终审；

需调整：通过OA系统向申请人及部门负责人反馈修改意见（如“交通费预算超标准，请按500元/天调整”），申请人修改后重新提交；

不通过：注明原因（如“无立项文件，项目预算不予受理”）并退回申请人。

（三）管理层审批

操作主体：按审批权限分级审批（部门负责人→财务经理→分管副总→总经理→董事会）

审批权限划分示例（企业可根据自身规模调整）：

部门负责人：审批本部门月度预算≤1万元；

财务经理：审批跨部门预算或单笔预算1万-5万元；

分管副总：审批分管领域预算5万-20万元；

总经理：审批预算20万-50万元；

董事会：审批预算≥50万元或年度总预算调整。

操作步骤：

逐级审批：财务经理复核通过后，预算申请按权限流转至对应审批人，审批人需在2个工作日内完成审批，重点审核：

预算是否符合公司战略目标；

资源分配是否合理，是否存在重复申报；

大额预算的投资回报率或必要性（如设备采购需提供可行性分析）。

审批意见填写：审批人需在OA系统中明确审批意见，选择“同意”“修改后同意”或“不同意”，并注明理由（如“同意，但需控制在18万元以内”）。

特殊审批：紧急预算（如突发维修、应急采购）可启动“绿色通道”，由部门负责人*加注“紧急”说明后，直接提交至分管副总审批，事后3个工作日内补齐正常审批流程。

（四）结果反馈与执行

操作主体：财务专员、费用申请人

操作步骤：

审批结果通知：所有审批流程完成后，财务专员1个工作日内通过OA系统将审批结果（最终预算金额、执行要求）通知申请人及部门负责人。

预算下达：财务部门根据审批结果，在预算管理系统中锁定各部门/项目预算额度，《预算额度通知单》供申请人查询。

预算执行：申请人需在审批通过的预算额度内执行支出，超预算或预算外费用需重新走预算调整流程（详见“预算调整”章节）。

（五）预算调整

适用情形：因市场变化、工作计划调整等导致原预算需增减±10%以上，或预算科目间需调剂。

操作步骤：

提交《预算调整申请表》，说明调整原因、调整金额（原预算vs调整后预算）、调整依据（如客户追加需求、政策变化文件等）；

按原审批流程逐级审批（调整金额≥20万元需重新提交董事会审批）；

审批通过后，财务部门更新预算额度并通知相关部门。

三、标准化模板工具包

（一）费用预算申请表

项目

填写说明

申请部门

填写申请人所在部门全称

申请人及联系方式

填写经办人姓名及内线电话（示例：*/8888）

预算周期

如：2024年1月1日-2024年12月31日（月度预算填写具体月份）

预算科目

按公司《预算科目目录》填写二