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个人所得税调整课件

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目录

壹

个人所得税概述

贰

税法改革历程

叁

最新税法调整内容

肆

个税申报与缴纳

伍

个税调整对个人影响

陆

个税调整对企业影响

个人所得税概述

第一章

税收定义与作用

税收作用

调节收入，组织财政

税收定义

强制无偿征税

01

02

个人所得税特点

累进税率与比例税率并用。

税率结合使用

实行分类与综合相结合税制。

分类综合税制

税率结构简介

3%-45%七级超额累进

综合所得税率

5%-35%五级超额累进

经营所得税率

分类所得税率

统一20%比例税

税法改革历程

第二章

历次税法调整

针对外籍人员，起征点800元

1980年立法出台

内外个税起征点统一为800元

1993年统一税政

免征额提至1600元，调节收入差距

2005年提高免征额

改革背景与目标

改革背景

战略期望呼唤

改革目标

促进税收公平

改革影响分析

改革有助于缩小收入差距，但受纳税群体小等因素制约。

调节收入分配

改革倒逼税收征管现代化建设，提升国家综合治理能力。

推动税收征管现代化

最新税法调整内容

第三章

调整前后对比

01

居住天数调整

新法将合理离岛天数纳入统计，并设90天最低居住要求。

02

行业范围优化

特定行业范围扩大，新增航空航天领域，强化人才支撑。

具体调整措施

将合理离岛天数纳入统计，实际居住不低于90天。

居住天数优化

特定行业拓展至航空航天、航运、海洋油气勘探。

行业范围调整

预期效果评估

评估调整后吸引高端紧缺人才的数量变化。

吸引人才数量

01

分析调整对现代服务业、高新技术产业等的促进作用。

产业结构优化

02

个税申报与缴纳

第四章

纳税人申报流程

下载注册APP

下载个税APP，完成注册登录。

信息核对申报

核对专项附加扣除，选择申报年度进行申报。

纳税申报方式

纳税人直接前往税务机关或通过电子渠道申报。

自行申报

由用人单位等扣缴义务人代为申报税款。

扣缴义务人申报

纳税义务与责任

01

个税申报义务

个人需按时申报所得，超额部分需特别处理。

02

缴纳税款责任

纳税人及扣缴义务人需按时缴纳税款，避免滞纳金或罚款。

个税调整对个人影响

第五章

收入变化分析

税负减轻，可支配收入增加

中低收入群体

税负上升，调节收入分配

高收入群体

税负微降，消费意愿提升

中等收入群体

01

02

03

税负减轻情况

01

降低税率政策

个税调整降低税率，如经营所得税降至3%以内。

02

专项附加扣除

增加专项附加扣除，减少应纳税额，减轻税负。

消费与投资影响

个税调整提升个人消费能力，促进消费多样化。

增加可支配收入

01

个税减轻促使个人增加储蓄与投资，助力财富增值。

优化投资决策

02

个税调整对企业影响

第六章

企业成本分析

个税调整或致企业税负成本上升，需重新评估税务筹划。

税负成本变动

针对个税新政，优化用工结构，平衡合规与成本。

用工结构调整

人力资源管理

个税减少增加员工可支配收入，提升满意度，利于HR管理。

员工满意度提升

个税调整促使HR调整薪资结构，以适应新政策。

薪资结构调整

企业财务规划调整

01

优化薪酬政策

调整工资结构，平衡员工实际收入与企业成本。

02

税务筹划调整

利用个税调整，优化企业税务筹划，降低税负。

谢谢

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