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个人所得课件
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目录
壹
个人所得概述
贰
个人所得课税范围
叁
个人所得税收优惠
肆
个人所得申报流程
伍
个人所得税务筹划
陆
个人所得税务违规处理
个人所得概述
第一章
定义与分类
包括工资、薪金，劳务报酬，稿酬等。
所得分类
个人通过劳动等获得的收入总和。
所得定义
得税的计算方法
收入减扣除得应税额
应纳税所得额
按所得额定税率计税
税率与速算扣除
纳税义务与权利
纳税义务
按时申报缴税
纳税权利
享有知情权等
个人所得课税范围
第二章
工资薪金所得
工资薪金起征点为每月5000元，年收入60000元以下免税。
起征点与标准
包括工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红等。
所得项目
经营所得
01
个体工商户
涵盖个体工商户生产、经营所得
02
承包承租所得
对企事业单位承包、承租经营所得
财产租赁所得
房屋转租等收入
征税范围
住房出租减按10%
税率优惠
个人所得税收优惠
第三章
税收减免政策
重点群体优惠
返乡创业、退役士兵等享受税费减免。
小微企业优惠
符合条件的小微企业可享受“六税两费”减免。
专项附加扣除
定额扣除，每月2000元/子女。
子女教育扣除
按城市不同，每月800至1500元定额扣除。
住房租金扣除
税收抵免规定
境外投资者再投资，可选10%或更低税收协定比例抵免。
再投资税收抵免
持有再投资不满5年收回，需调整税收抵免额度并补缴税款。
抵免额度调整
个人所得申报流程
第四章
申报方式与时间
3月1日至6月30日
申报时间
APP或税务局
申报方式
申报材料准备
下载并注册登录个人所得税APP。
确认个人基础信息、汇缴地及已缴税额。
下载个税APP
确认个人信息
纳税申报表填写
基本信息填写
准确填写个人姓名、身份证号等基本信息。
收入信息录入
详细录入各项收入，确保数据准确无误。
个人所得税务筹划
第五章
合理避税方法
利用通讯费补贴，每月不超300元可免税。
通讯费补贴
提高公积金缴存额度，利用五险一金免征政策，降低应税收入。
提高公积金缴存
利用专项附加扣除政策，如首套房贷、赡养老人等，减少应税收入。
专项附加扣除
01
02
03
税务风险防范
建立合规体系，减少潜在税务风险。
强化事前合规
01
提升员工税务素养，增强合规意识。
加强员工培训
02
税务筹划案例分析
选择最高等级公积金，降低税前工资，减少个税负担。
利用公积金抵税
01
将高额收入分拆，降低每项收入纳税额度，实现税务筹划。
分拆业务收入
02
个人所得税务违规处理
第六章
税务违规类型
伪造账簿逃避纳税
偷税
逃避监管不缴税款
逃税
虚假手段骗取退税
骗税
处罚措施与后果
逃税金额大者，将面临有期徒刑、拘役及罚金。
刑事处罚
违规者需缴纳罚款、滞纳金，并可能受到税务行政强制。
行政处罚
纠正违规的途径
全面审查内部财务税务流程，培训员工了解最新税务法规。
内部审查培训
与税务机关沟通，理解错误性质，提交文件表明改正意愿。
及时沟通纠正
谢谢
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