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统借统还资金合同范本与流程

统借统还作为企业集团优化资金配置、降低融资成本的重要手段，其规范运作离不开严谨的合同设计与清晰的操作流程。本文将从实务角度出发，剖析统借统还资金合同的核心要素，并梳理关键操作节点，为企业集团提供兼具专业性与操作性的指引。

一、统借统还的内涵与核心价值

统借统还通常指由企业集团或其核心企业（以下统称“统借方”）统一向金融机构或其他资金提供方融入资金，再根据内部成员单位（以下统称“用款方”）的实际需求，按约定条件分拨使用，并由用款方独立承担资金成本、到期归还本金的资金运作模式。其核心价值在于通过集团信用整合提升融资能力、统筹调配资金提高使用效率，并在符合政策条件时可享受相关税收优惠。

二、统借统还资金合同核心条款解析

（一）合同当事人与关系界定

合同应明确统借方、用款方及资金提供方（若直接对接外部机构）的身份信息与法律关系。需特别注明统借方的“中转”角色，即其并非资金的实际使用方，仅负责资金的统筹与转付，用款方作为最终债务人承担直接还款责任。

（二）借款金额与用途限定

1.金额条款：需明确总借款额度及各用款方的分拨金额，建议附列《分借款明细表》作为合同附件，避免后续争议。

2.用途约定：资金用途应具体、合规，如“用于XX项目建设”“补充流动资金”等，统借方有权对用途进行监督，用款方不得擅自变更。

（三）利率与费用分摊机制

1.利率确定：应明确统借统还的利率水平，通常以统借方实际融资成本为基础，加计合理的手续费（如有），但不得违反国家关于企业间借贷利率的限制性规定。

2.费用分摊：除利息外，融资过程中产生的咨询费、担保费等相关费用，需约定分摊原则（如按借款比例或协商确定），并明确支付路径。

（四）还款安排与资金流转

1.还款责任：清晰界定用款方的独立还款义务，包括利息支付周期（按月/按季/按年）、本金归还计划（到期一次性/分期），以及统借方的催收协助义务（非保证责任）。

2.资金归集：约定用款方的还款资金需提前归集至统借方指定账户，由统借方统一对外偿付，避免因个别用款方逾期导致集团整体信用受损。

（五）权利义务与违约责任

1.统借方权利：包括资金用途监督权、逾期催收权、对违约用款方的追责权（如收取违约金、暂停后续资金拨付等）。

2.用款方义务：除按期还本付息外，还需履行信息披露义务（如重大经营变动可能影响还款能力时）。

3.违约责任：针对用款方逾期还款、挪用资金等情形，约定具体违约条款（如按日计收罚息、承担追索费用等），同时需考虑统借方未及时拨付资金的责任界定。

（六）争议解决与法律适用

明确合同争议的解决方式（诉讼或仲裁）及管辖机构，通常建议选择统借方所在地有管辖权的法院或双方认可的仲裁机构。

三、统借统还实务操作流程要点

（一）前期准备阶段

1.需求调研与方案设计：统借方需梳理各用款方的资金需求、期限、成本承受能力，结合集团整体融资策略，制定统借统还方案，明确融资渠道、担保方式（如有）及内部审批流程。

2.合规性审查：重点关注资金来源的合法性（如金融机构借款需符合信贷政策）、利率水平的合规性，以及是否符合税务部门对统借统还免税政策的要求（如集团内企业间的资金借贷需满足“统借统还”的特定条件）。

（二）融资与分拨阶段

1.统借方对外融资：与外部资金提供方签订总借款合同，明确融资总额、利率、期限等核心条款。

2.内部资金分拨：统借方与各用款方签订《统借统还资金分拨协议》（可作为总合同的附件），根据用款需求分批划转资金，同时建立台账记录每笔资金的流向与使用情况。

（三）存续期管理阶段

1.资金用途监控：统借方通过定期检查用款方的财务报表、项目进展报告等方式，确保资金按约定用途使用，防止挪用。

2.利息与本金归集：在每期还款日之前，提醒并督促用款方将应付款项足额归集至指定账户，统借方在收到款项后及时对外支付。

3.风险预警：对用款方的经营状况、偿债能力进行动态跟踪，对可能出现的逾期风险提前制定应对预案（如协调其他资金来源、启动内部担保等）。

（四）到期清算与档案管理

1.本息结清：确保所有用款方按期足额归还本金，统借方完成对外融资的最终偿付。

2.账务核对与税务处理：统借方与用款方进行账务核对，结清利息与费用，并根据税务规定开具合规票据，办理相关税务申报。

3.档案归档：将融资合同、分拨协议、资金划转凭证、还款记录等资料整理归档，保存期限符合法律法规要求。

四、风险提示与管理要点

1.合规风险：严格遵守国家金融监管政策，避免以统借统还名义从事非法集资、高利贷等违法活动；关注税务政策变化，确保利息收支的税务处理合规。

2.信用风险：对用款方的资信状况进行审慎评估，必要时要求提供内部担保或抵押；建立风险分担机制，明确统借方与用款方在逾期、坏账等情形下的责任划分。

3.操