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2025年税务师之税法一模拟题库及答案

1.下列关于税法原则的表述中，正确的是（）。

A.税收公平主义是指税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同

B.实质课税原则是指应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，而不能仅考虑相关外观和形式

C.法律优位原则的基本含义为法律的效力高于行政立法的效力

D.税收效率原则包含经济效率和行政效率两方面

E.新法优于旧法原则打破了税法效力等级的限制

答案：ABCD。分析：税收公平主义强调按负担能力分配税负；实质课税注重真实负担能力；法律优位体现法律高于行政立法效力；税收效率含经济和行政效率。而新法优于旧法原则未打破税法效力等级限制，E错误。

2.下列关于税法与民法关系的表述中，正确的有（）。

A.民法与税法中权利义务关系都是对等的

B.税法大量借用了民法的概念、规则和原则

C.税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系，属于纵向经济关系；而民法调整的是平等主体的财产关系和人身关系，属于横向经济关系

D.税法中的程序法规范和一部分实体法规范具有公法的性质

E.当税法的某些规范与民法的规范基本相同时，税法一般援引民法条款

答案：BCDE。分析：民法中权利义务关系是对等的，税法中征纳双方权利义务不对等，A错误；税法在诸多方面借用民法内容，调整不同性质关系，部分规范具公法性质，且会援引民法条款，B、C、D、E正确。

3.下列各项中，属于税收法律的有（）。

A.《中华人民共和国增值税暂行条例》

B.《中华人民共和国企业所得税法》

C.《中华人民共和国个人所得税法》

D.《中华人民共和国税收征收管理法》

E.《中华人民共和国消费税暂行条例》

答案：BCD。分析：《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国个人所得税法》《中华人民共和国税收征收管理法》属于税收法律。《中华人民共和国增值税暂行条例》《中华人民共和国消费税暂行条例》是税收行政法规，A、E错误。

4.下列关于税收立法的说法，正确的有（）。

A.税收立法权的划分，是税收立法的核心问题

B.制定税法是税收立法的全部内容

C.税收立法必须经过法定程序

D.税收立法的主体只能是国家最高权力机关

E.从税收立法的主体来看，国家机关包括全国人大及其常委会、国务院及其有关职能部门、拥有地方立法权的地方政权机关等

答案：ACE。分析：税收立法权划分是核心问题；税收立法须经法定程序；立法主体包括全国人大及其常委会等多类国家机关。税收立法不仅是制定税法，还包括修改、废止等，B错误；立法主体不只是国家最高权力机关，D错误。

5.下列属于税收执法特征的有（）。

A.税收执法具有单方意志性

B.税收执法是无责行政行为

C.税收执法是具体行政行为

D.税收执法具有裁量性

E.税收执法具有主动性

答案：ACDE。分析：税收执法有单方意志性、是具体行政行为、具裁量性和主动性。税收执法是有责行政行为，B错误。

6.下列关于税收司法的说法，正确的有（）。

A.税收司法遵循独立性原则

B.税收司法遵循中立性原则

C.税收司法的核心在于谁能够行使国家司法权处理涉税案件

D.税收司法的主体是税务机关

E.税收司法的客体是税务机关与纳税人之间的涉税纠纷

答案：ABC。分析：税收司法遵循独立性和中立性原则，核心是谁能行使司法权处理涉税案件。税收司法主体是人民法院、人民检察院和公安机关等，客体是与税收相关的诉讼案件，D、E错误。

7.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）。

A.将自产的货物用于集体福利

B.将外购的货物用于个人消费

C.将自产的货物无偿赠送他人

D.将外购的货物分配给股东

E.将自产的货物用于非增值税应税项目

答案：ACDE。分析：将自产货物用于集体福利、无偿赠送他人、非增值税应税项目以及将外购货物分配给股东都属于视同销售。将外购货物用于个人消费不属于视同销售，B错误。

8.下列关于增值税税率的表述，正确的有（）。

A.一般纳税人销售天然气，适用9%的税率

B.一般纳税人提供交通运输服务，适用9%的税率

C.一般纳税人提供有形动产租赁服务，适用13%的税率

D.一般纳税人提供基础电信服务，适用9%的税率

E.一般纳税人提供增值电信服务，适用6%的税率

答案：ABCDE。分析：天然气、交通运输服务、基础电信服务适用9%税率；有形动产租赁服务适用13%税率；增值电信服务适用6%税率。

9.某企业为增值税一般纳税人，2025年3月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进货物取得增值税专用发票上注明的增值税税额为10万元，当月应缴纳的增值税为（）万元。

A.3

B