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2025年税务师税务代理实务专项练习

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）

1.根据税务代理的法律规定，税务师事务所在代理业务中享有独立、公正的权利，不受委托人的非法干预。这体现的是税务代理的（）原则。

A.客观公正

B.独立执业

C.委托人至上

D.专业胜任

2.纳税人申请办理税务登记，应当自领取工商营业执照之日起（）日内，向税务机关申报办理税务登记。

A.10

B.15

C.30

D.60

3.某增值税一般纳税人当月销售货物，取得含税销售额100万元，适用13%的税率。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，发票已认证。该纳税人当月应纳增值税额为（）万元。

A.2.6

B.3.2

C.9.2

D.10

4.下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）。

A.纳税人以自产产品用于广告赞助

B.纳税人接受捐赠的货币性资产

C.纳税人按照规定缴纳的工会经费

D.纳税人超过规定标准的业务招待费支出

5.企业所得税法规定，固定资产由于技术进步或经营环境变化，确需提前报废的，经税务行政管理部门批准，可以加速折旧。这个加速折旧的方法属于（）。

A.不计提折旧

B.直线法

C.工作量法

D.加速折旧法

6.个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的五级超额累进税率。某个体工商户2024年度经营所得收入总额为150万元，减除费用60万元，专项扣除15万元，其他扣除10万元，符合条件的投资者本人的费用扣除标准6万元。其应纳个人所得税为（）万元。

A.5.25

B.8.25

C.42

D.48

7.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率和从量定额复合计税方法的是（）。

A.白酒

B.卷烟

C.贵重首饰及珠宝玉石

D.化妆品

8.纳税人因不可抗力导致税务登记证件损毁的，应当自恢复生产经营之日起（）日内，向税务机关申请补办税务登记证件。

A.10

B.15

C.30

D.60

9.税务师事务所从事涉税服务业务，对其出具的所有涉税文书承担民事责任。这是税务师事务所的（）。

A.执业许可制度

B.承担责任制度

C.专业保密制度

D.资质等级制度

10.纳税人销售应税服务或者无形资产，用于公益事业或者以社会公众为对象，可以免征增值税。这个规定体现了增值税的（）原则。

A.税收中性

B.地域原则

C.实际受益原则

D.财政原则

11.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出中，在规定比例内扣除，超过部分不得扣除的是（）。

A.职工福利费

B.职工教育经费

C.职工工会经费

D.业务招待费

12.某小规模纳税人月销售额10万元，由于疫情影响，符合减按1%征收率征收增值税的政策。该纳税人当月应缴纳的增值税为（）元。

A.500

B.1,000

C.10,000

D.0

13.税务代理关系确立后，如果委托人单方面变更代理事项的基本内容，导致税务师事务所以致代理费用大幅增加，税务师事务所有权（）。

A.拒绝执行

B.要求委托人补足费用

C.通知税务机关

D.无需特别通知

14.下列关于发票管理的表述中，不正确的是（）。

A.增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制

B.纳税人销售货物、提供应税劳务或者服务，应当向购买方开具发票

C.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票

D.填写发票应当字迹清楚、内容真实、全份复写或打印

15.企业转让其拥有的商标权，取得的所得，按照（）征收企业所得税。

A.销售货物所得

B.提供劳务所得

C.转让财产所得

D.利息所得

16.税务师承办涉税鉴证业务，发现被鉴证单位的会计处理不符合《企业会计准则》的规定，但并未影响其财务报表整体公允反映的，税务师可以（）。

A.直接出具不包含强调事项段或其他事项段的标准