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出纳岗位考试试题

一、单项选择题（每题3分，共10题，合计30分）

企业库存现金的限额一般按照（）的日常零星开支需要确定。

A.3-5天B.5-7天C.7-10天D.10-15天

下列业务中，不允许使用现金结算的是（）。

A.向个人收购农副产品支付5000元B.支付职工差旅费3000元

C.支付企业购买原材料货款12000元D.支付零星办公用品费800元

支票的提示付款期限自出票日起（），超过期限的支票，银行不予受理。

A.5日B.10日C.15日D.30日

出纳登记现金日记账时，依据的原始凭证不包括（）。

A.现金收款收据B.现金付款凭单C.银行存款付款凭证（提现业务）D.银行存款收款凭证

企业收到客户开具的转账支票，存入银行后，发现支票是空头支票，此时出纳应首先（）。

A.自行联系客户重新开具B.向银行申请追索

C.通知会计冲销已入账的银行存款D.记录空头支票信息并上报财务负责人

下列关于现金盘点的说法，正确的是（）。

A.现金盘点只需每月末进行一次B.盘点时出纳可单独操作，无需他人监督

C.盘点结果需编制《现金盘点报告表》，由出纳和监盘人共同签字D.发现现金长款时，可直接冲减管理费用

企业办理银行汇票结算时，向银行提交“银行汇票申请书”并交存保证金，此时出纳应登记的账簿是（）。

A.现金日记账B.银行存款日记账C.其他货币资金日记账D.应付票据登记簿

下列不属于出纳不相容岗位的是（）。

A.出纳与稽核B.出纳与会计档案保管C.出纳与现金保管D.出纳与债权债务账目登记

银行存款日记账与银行对账单核对时，发现“企业已收，银行未收”的未达账项，应（）。

A.立即通知银行补记B.在下月银行对账单到达后再核对

C.编制银行余额调节表时调增银行对账单余额D.编制银行余额调节表时调增企业银行存款日记账余额

出纳将现金存入银行时，应填写的单据是（）。

A.现金支票B.转账支票C.银行进账单D.汇款单

二、多项选择题（每题4分，共5题，合计20分，多选、少选、错选均不得分）

下列各项中，属于出纳日常工作内容的有（）。

A.保管库存现金和有价证券B.登记现金日记账和银行存款日记账

C.编制银行余额调节表D.审核原始凭证的合法性

企业发生下列情况时，出纳需办理银行账户变更手续的有（）。

A.企业名称变更B.法定代表人变更C.开户银行地址变更D.企业经营范围变更

下列关于票据保管的说法，正确的有（）。

A.空白支票应存放在保险柜中，由出纳专人保管B.已开具的票据存根应保存至少5年

C.票据丢失后，应立即向银行挂失并登报声明D.票据保管无需建立台账，只需口头记录

出纳在办理现金付款业务时，需审核的内容包括（）。

A.付款凭证是否有会计主管签字B.付款金额与原始凭证是否一致

C.收款人身份是否与凭证一致D.付款事由是否合理合规

下列各项中，会导致企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额的有（）。

A.企业已收，银行未收的款项B.企业已付，银行未付的款项

C.银行已收，企业未收的款项D.银行已付，企业未付的款项

三、判断题（每题2分，共5题，合计10分，对的打“√”，错的打“×”）

为方便工作，出纳可以将收到的现金直接用于支付企业日常开支（即“坐支现金”）。（）

现金日记账必须逐日逐笔登记，每日结出余额，并与库存现金实存数核对。（）

企业开具的商业汇票到期无力支付时，出纳只需在银行存款日记账中记录“未付款”即可，无需其他处理。（）

银行对账单中的余额就是企业实际可动用的银行存款余额。（）

出纳保管的有价证券（如股票、债券），应与现金分开存放，并定期盘点核对。（）

四、实务操作题（每题20分，共2题，合计40分）

202X年X月X日，企业发生以下现金业务：

（1）销售部员工张三交来零星销售货款现金800元，开具收款收据（编号：001）；

（2）支付行政部购买打印机墨盒费用320元，取得增值税普通发票（发票号：202X001），由行政部李四签字报销；

（3）从银行提取现金5000元，用于发放临时工工资（现金支票号：XJ202X001）。

要求：根据上述业务，编制现金日记账的当日登记记录（需包含日期、凭证号、摘要、借方、贷方、余额，假设当日期初余额为1200元）。

202X年X月3