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2025年综合类-地税系统考试-第三章营业税政策与管理历年真题摘选带答案(5套卷)

2025年综合类-地税系统考试-第三章营业税政策与管理历年真题摘选带答案(篇1)

【题干1】营业税中，交通运输业的营业额确定方法不包括以下哪项？

【选项】A.运输收入全额B.运输收入减去支付给其他承运人的费用C.运输收入乘以固定系数D.运输收入加上装卸费

【参考答案】C

【详细解析】交通运输业营业额按差额计税，需扣除支付给其他承运人的费用，但不得乘以固定系数。装卸费属于运输服务的一部分，应计入营业额。选项C不符合规定。

【题干2】建筑业在确定营业额时，工程所用材料的运杂费是否计入计税依据？

【选项】A.计入B.不计入

【参考答案】B

【详细解析】根据《营业税暂行条例实施细则》，工程所用材料的运杂费属于材料成本，应与工程款分开核算，不计入营业额。若未单独核算，则需并入营业额计税。

【题干3】下列项目中，免征营业税的是（）？

【选项】A.医疗服务B.娱乐业C.房屋租赁D.增值电信服务

【参考答案】A

【详细解析】根据《营业税暂行条例》，医疗服务属于营业税免税项目。娱乐业、房屋租赁和电信服务均需按适用税率缴纳营业税。

【题干4】金融保险业中，贷款业务的营业额确定方式为（）？

【选项】A.贷款利息全额B.贷款利息减去支付给借款人的利息C.贷款本金加利息D.贷款本金

【参考答案】A

【详细解析】金融保险业的贷款业务营业额以贷款利息全额为计税依据，不得扣除支付给借款人的利息。本金偿还不属于营业额范畴。

【题干5】服务业中，广告代理费的计税依据应如何确定？

【选项】A.代理费全额B.代理费减去支付给媒体的费用C.代理费加10%服务费D.支付给媒体的费用

【参考答案】B

【详细解析】广告代理费属于服务业中的“代理业”，按差额计税，需扣除支付给媒体的广告发布费。选项B符合《营业税税目注释》规定。

【题干6】营业税纳税人发生跨地区经营时，如何划分纳税地点？

【选项】A.按注册地纳税B.按实际经营地纳税C.按收入来源地纳税D.按合同约定地纳税

【参考答案】C

【详细解析】营业税实行属地征收原则，纳税人跨地区经营时，以取得营业额的所在地为纳税地点，即收入来源地原则。注册地和合同约定地不作为划分依据。

【题干7】下列项目中，不属于营业税应税项目的是（）？

【选项】A.建筑业B.增值电信服务C.娱乐业D.委托加工货物

【参考答案】D

【详细解析】委托加工货物的价值流转属于增值税应税范围，而非营业税。建筑业、娱乐业和电信服务均属于营业税税目。

【题干8】营业税纳税人发生税收优惠时，应如何处理已纳税款？

【选项】A.全额退还B.从应纳税额中抵减C.按比例减免D.暂缓缴纳

【参考答案】B

【详细解析】根据《营业税暂行条例》，税收优惠通常采取直接减免方式，即从应纳税额中抵减，而非退还已缴税款或暂缓缴纳。

【题干9】服务业中的餐饮业营业额如何确定？

【选项】A.餐饮收入全额B.收入减去食材成本C.收入加10%服务费D.收入减去人工成本

【参考答案】A

【详细解析】餐饮业营业额按取得的餐饮收入全额计税，不得扣除食材、人工等成本费用。若未取得合法有效凭证，需按核定征收方式计算。

【题干10】营业税纳税人发生预收款时，是否需要预缴税款？

【选项】A.是B.否

【参考答案】A

【详细解析】根据《营业税暂行条例》，纳税人发生预收款且未取得相关凭证时，需按预收金额预缴税款。例如，房屋租赁预收款需在收到时预缴。

【题干11】营业税暂行税率中，娱乐业适用税率是（）？

【选项】A.3%B.5%C.8%D.20%

【参考答案】D

【详细解析】娱乐业营业税税率为20%，但自2010年1月1日起减按5%征收。若题目设定为2016年前政策，则选项D正确。

【题干12】营业税纳税人发生转让无形资产时，计税依据如何确定？

【选项】A.转让价格全额B.转让价格减去开发成本C.转让价格加10%服务费D.转让价格减去评估费用

【参考答案】A

【详细解析】转让无形资产营业额以转让价格全额为计税依据，不得扣除开发成本或评估费用。若涉及土地使用权转让，需按评估价核定。

【题干13】下列项目中，不属于营业税免税范围的是（）？

【选项】A.教育部直属高校技术服务收入B.医疗机构非营利性医疗服