个人所得税试题及答案.docxVIP

个人所得税试题及答案

一、单选题（每题1分，共10分）

1.根据个人所得税法，下列哪项收入属于免税项目？（）

A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.国债利息所得

【答案】D

【解析】国债利息所得属于免税收入。

2.个人所得税的税率形式不包括？（）

A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.固定税率

【答案】C

【解析】个人所得税的税率形式包括比例税率、超额累进税率和固定税率。

3.下列哪项不属于个人所得税的专项附加扣除项目？（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.车辆购置税

【答案】D

【解析】车辆购置税不属于个人所得税的专项附加扣除项目。

4.个人所得税的纳税期限一般为？（）

A.每月B.每季度C.每半年D.每年

【答案】A

【解析】个人所得税的纳税期限一般为每月。

5.个体工商户的生产经营所得适用哪种税率？（）

A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.固定税率

【答案】B

【解析】个体工商户的生产经营所得适用超额累进税率。

6.个人出租房屋所得的税率为？（）

A.10%B.20%C.25%D.30%

【答案】A

【解析】个人出租房屋所得的税率为10%。

7.以下哪项收入不属于工资薪金所得？（）

A.奖金B.津贴C.加班费D.投资收益

【答案】D

【解析】投资收益不属于工资薪金所得。

8.个人购买福利彩票中奖奖金的免税额度为？（）

A.1万元B.2万元C.5万元D.10万元

【答案】C

【解析】个人购买福利彩票中奖奖金的免税额度为5万元。

9.个人因工作性质需要在境外的所得，如何处理税收？（）

A.免税B.按照国内税率减半征收C.按照国内税率全额征收D.由境外代扣代缴

【答案】C

【解析】个人因工作性质需要在境外的所得，按照国内税率全额征收。

10.个人所得税的征收机关为？（）

A.地方政府B.国务院C.税务局D.财政部

【答案】C

【解析】个人所得税的征收机关为税务局。

二、多选题（每题2分，共10分）

1.以下哪些属于个人所得税的应税项目？（）

A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.财产转让所得D.利息所得E.免税收入

【答案】A、B、C、D

【解析】工资薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得、利息所得属于个人所得税的应税项目。

2.专项附加扣除项目包括？（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.车辆购置税

【答案】A、B、C、D

【解析】专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息。

3.以下哪些情况可以申请个人所得税预扣预缴？（）

A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得E.免税收入

【答案】A、B、C、D

【解析】工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、财产租赁所得可以申请个人所得税预扣预缴。

4.个人所得税的征收方式包括？（）

A.代扣代缴B.自行申报C.查账征收D.比例征收E.超额征收

【答案】A、B

【解析】个人所得税的征收方式包括代扣代缴和自行申报。

5.以下哪些收入可以享受个人所得税减免？（）

A.福利彩票中奖奖金B.军人转业费C.保险赔偿款D.国债利息所得E.财产租赁所得

【答案】A、B、C、D

【解析】福利彩票中奖奖金、军人转业费、保险赔偿款、国债利息所得可以享受个人所得税减免。

三、填空题（每题2分，共10分）

1.个人所得税的税率分为______和______两种形式。

【答案】比例税率；超额累进税率

2.个人所得税的纳税期限一般为______。

【答案】每月

3.专项附加扣除项目包括______、______、______和______。

【答案】子女教育；继续教育；大病医疗；住房贷款利息

4.个人购买福利彩票中奖奖金的免税额度为______。

【答案】5万元

5.个人所得税的征收机关为______。

【答案】税务局

四、判断题（每题1分，共10分）

1.个人所得税的税率形式只有比例税率一种。（）

【答案】（×）

【解析】个人所得税的税率形式包括比例税率和超额累进税率。

2.个人所得税的纳税期限一般为每年一次。（）

【答案】（×）

【解析】个人所得税的纳税期限一般为每月。

3.个人出租房屋所得的税率为20%。（）

【答案】（×）

【解析】个人出租房屋所得的税率为10%。

4.个人购买股票所得的免税额度为2万元。（）

【答案】（×）

【解析】个人购买股票所得没有免税额度。

5.个人所得税的征收机关为地方政府。（）

【答案】（×）

【解析】个人所得税的征收机关为税务局。

6.个人因工作性质需要在境外的所得，免税。（）

【答案】（×）

【解析】个人因工作性质需要在境外的所得，按照国内税率全额征收。

7.个人所得税的应税项目包括工资薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得、利息所得。（）

【答案】（√）

8.个人所得税的专项附