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出纳人员试题带答案

姓名：__________班级：__________成绩：__________

1.出纳人员在办理现金收付业务时，应遵循的首要原则是（）

A.收付合法

B.钱账分管

C.日清月结

D.手续完备

答案：A

2.企业库存现金限额一般按照企业（）天日常零星开支所需确定。

A.3-5

B.5-7

C.7-10

D.10-15

答案：A

3.下列关于支票的说法，正确的是（）

A.支票可用于支取现金，也可用于转账

B.支票的提示付款期限自出票日起10天

C.支票的出票人可以是个人

D.以上说法都正确

答案：D

4.出纳人员登记现金日记账的依据是（）

A.现金收款凭证

B.现金付款凭证

C.银行收款凭证

D.银行付款凭证

答案：ABD（现金日记账是由出纳人员根据审核无误的现金收付凭证，序时逐

笔登记的账簿。所以登记依据包括现金收款凭证、现金付款凭证以及涉及现金与银

行存款之间相互划转业务时的银行付款凭证。）

5.企业支付职工工资，应通过（）账户核算。

A.应付账款

B.应付职工薪酬

C.其他应付款

D.管理费用

答案：B

6.下列不属于现金使用范围的是（）

A.支付职工个人的工资、奖金

B.支付1000元以上的零星支出

C.向个人收购农副产品和其他物资的价款

D.出差人员必须随身携带的差旅费

答案：B（现金使用范围包括：职工工资、津贴；个人劳务报酬；根据国家规

定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；各种劳保、福利费用以及

国家规定的对个人的其他支出；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员

必须随身携带的差旅费；结算起点（1000元）以下的零星支出；中国人民银行确

定需要支付现金的其他支出。）

7.银行存款日记账的登记依据是（）

A.银行存款收款凭证

B.银行存款付款凭证

C.现金收款凭证

D.现金付款凭证

答案：ABD（银行存款日记账是由出纳人员根据审核无误的银行存款收付凭证，

序时逐笔登记的账簿。登记依据包括银行存款收款凭证、银行存款付款凭证以及涉

及现金与银行存款之间相互划转业务时的现金付款凭证。）

8.企业收到某单位偿还的前欠货款，应编制（）

A.收款凭证

B.付款凭证

C.转账凭证

D.原始凭证

答案：A

9.出纳人员不得兼任的工作是（）

A.稽核

B.会计档案保管

C.收入、支出、费用账目的登记工作

D.以上都是

答案：D

10.下列关于库存现金清查的说法，错误的是（）

A.清查时，出纳人员必须在场

B.清查结束后，应填写“库存现金盘点报告表”

C.现金清查采用实地盘点法

D.如账款不符，长款可以不做处理

答案：D（如账款不符，长款应及时查明原因，按规定进行处理，不能擅自留

存或挪用。）

11.企业将现金存入银行，应编制（）

A.现金收款凭证

B.现金付款凭证

C.银行收款凭证

D.银行付款凭证

答案：B

12.支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额，

禁止签发（）支票。

A.空头

B.转账

C.现金

D.远期

答案：A

13.下列属于其他货币资金的是（）

A.银行汇票存款

B.银行本票存款

C.信用卡存款

D.以上都是

答案：D

14.企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项

是（）

A.外埠存款

B.银行汇票存款

C.银行本票存款

D.信用卡存款

答案：A

15.企业收到银行汇票，应借记（）科目。

A.银行存款

B.其他货币资金——银行汇票存款

C.应收账款

D.应收票据

答案：A

16.下列关于银行本票的说法，正确的是（）

A.银行本票适用于同城结算

B.银行本票分为定额本票和不定额本票

C.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月

D.以上说法都正确

答案：D

17.企业支付银行承兑汇票手续费时，应借记（）科目。

A.财务费用

B.管理费用

C.销售费用

D.营业外支出

答案：A

18.下列关于商业汇票的说法，错误的是（）

A.商业汇票的付款期限最长不得超过6个月

B.商业汇票的提示付款期限自汇票到期日起10天

C.商业汇票可以背书转让

D.商业汇票的出票人可以是个人

答案：D（商业汇票的出票人是在银行开立存款账户的法人以及其他组织，与

付款人具有真实的委托付款关系，具有支付汇票金额的可靠资金来源。）

19.企业收到商业汇票时，应贷记（）科目。

A.应收账款

B.应收票据

C.主营业务收入

D.其他业务收入

答案：A

20.企业将持有的商业汇票背书转让以取得所