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第一章基建工程财务决算基础概述

基建工程定义与分类基本建设项目范围新建、扩建、改建工程项目技术改造与设备更新项目配套基础设施建设项目项目规模分类大型项目：投资额超过3亿元中型项目：投资额5000万-3亿元小型项目：投资额低于5000万元管理重点特征投资金额大、建设周期长涉及多个部门协调配合需要严格的财务监督管理

基建工程管理流程全景01项目立项审批可行性研究报告编制、项目建议书审批、初步设计方案确定02资金筹措与预算资金来源确定、概算预算编制、财政资金申请与审批03招标采购管理招标文件编制、投标评审、合同签订与履行监管04工程实施监控工程进度控制、质量监督、资金使用管理与核算05竣工验收决算工程验收、决算报告编制、资产移交与审计评价

基建三算制度介绍1概算阶段项目前期投资估算基于设计方案初步测算为项目审批提供依据控制投资规模上限2预算阶段详细投资计划编制基于施工图设计详算指导工程招标采购控制具体支出标准3决算阶段实际投资总结核算反映真实投资成果评价投资效益水平为后续项目提供参考

基建项目审批流程图基建项目审批涉及发改委、财政、规划、环保等多个部门，每个关键节点都有明确的责任人和时间要求。流程包括项目建议书审批、可行性研究报告审查、初步设计审批、开工许可等重要环节。关键审批节点项目立项、用地审批、环评批复、施工许可、竣工验收责任主体分工

基建工程财务核算特点资金来源多样化包括财政拨款、银行贷款、自有资金、专项债券等多种资金渠道。需要分别核算各类资金的使用情况，确保专款专用，避免资金混用风险。账簿设立特殊性除常规会计账簿外，需设立基建项目专用账簿，单独核算基建投资。包括基建投资明细账、设备投资台账、工程进度款支付记录等专门账册。核算周期长期性基建项目从开工到竣工通常跨越多个会计年度，需要持续跟踪核算。要求建立长期的财务监控机制，确保各年度数据的连续性和准确性。基建工程财务核算具有资金来源复杂、核算周期长、监管要求严等特点，需要建立专门的核算体系和管理制度。

资金平衡表编制流程01资金来源归集汇总各类资金来源科目余额基建拨款基建投资借款其他资金来源02资产占用核算计算各项资产占用情况建筑安装工程投资设备投资待摊投资03平衡关系验证确保资金来源与资产占用平衡借贷方金额相等各科目余额准确无遗漏或重复资金平衡表是基建会计的核心报表，反映特定时点基建项目的资金来源与资产占用情况，是编制竣工决算的重要基础。

典型案例解析：越巧市体育馆项目资金核算越巧市体育馆项目总投资2.8亿元，资金来源包括财政拨款1.8亿元、银行贷款1亿元。项目建设期间涉及预付备料款、工程进度款等多种资金支付形式。预付备料款处理借：预付备料款500万元贷：基建拨款500万元备料到达后转入相应工程或设备投资科目多渠道资金管理分别设立财政资金和贷款资金专户，确保资金使用合规。建立资金使用计划和审批制度，严格控制超预算支出风险。关键控制要点定期编制资金平衡表，及时发现资金使用异常。建立工程进度与资金支付的匹配机制，防范资金风险。

第二章基建工程竣工决算报告编制实务深入学习竣工决算报告的编制技巧与实务操作，掌握各类报表的填写方法和注意事项。

竣工决算报告的组成与要求决算说明书项目基本情况概述投资完成情况分析主要技术经济指标投资效益评价决算报表体系基建项目竣工财务决算表基建项目概算与竣工决算对比表交付使用资产明细表基建项目投资构成分析表技术经济指标单位工程造价指标建筑面积单价分析投资回收期计算经济效益评估竣工决算报告应当全面、准确、完整地反映基建项目的投资成果，为项目评价和后续管理提供可靠依据。报告编制需要遵循客观性、准确性、完整性的基本原则。

竣工决算报告编制流程基础数据收集收集整理项目全过程的财务资料、合同文件、变更签证等基础数据投资分摊计算按照资产类别和使用部门进行投资分摊，编制待摊投资明细表资产转出处理将完工资产从在建工程转入固定资产等相应科目，办理资产移交报表类型主要内容编制要点资金平衡表资金来源与占用情况确保借贷平衡，数据准确待摊投资明细表间接费用分摊计算分摊方法合理，计算正确交付资产明细表各类资产交付情况分类准确，价值合理

竣工决算报告审批流程1建设单位初审建设单位组织内部审查，检查决算报告的完整性和准确性，确保各项数据真实可靠2主管部门复核项目主管部门对决算报告进行复核审查，重点检查投资控制和资金使用合规性3财政部门审批财政部门最终审批决算报告，确认项目投资成果，办理资产移交和账务处理4竣工验收备案通过审批的决算报告作为工程竣工验收的重要文件，进行项目验收备案审批重点关注事项投资控制情况：是否超概算、超预算资金使用合规性：是否存在挪用、截留资金工程质量情况：是否达到设计要求和质量标准资产移交完整性：是否完整移交相关资产

竣工决算报告编制实例越巧市