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国家税收试题及答案
一、单选题
1.下列税种中，属于流转税的是（）（2分）
A.个人所得税B.增值税C.企业所得税D.资源税
【答案】B
【解析】增值税属于流转税，是对商品和劳务的流转额征收的一种税。
2.企业发生的下列支出中，属于免税收入的是（）（2分）
A.利息收入B.股息收入C.转让财产收入D.接受捐赠收入
【答案】D
【解析】接受捐赠收入属于免税收入，其他选项均为应税收入。
3.下列税种中，属于财产税的是（）（2分）
A.增值税B.消费税C.财产税D.资源税
【答案】C
【解析】财产税是对个人或企业的财产价值征收的一种税，如房产税、土地使用税等。
4.增值税的纳税人按销售额大小分为（）（2分）
A.一般纳税人和小规模纳税人B.大中型企业和中小型企业C.内资企业和外资企业D.国有企业和民营企业
【答案】A
【解析】增值税的纳税人按销售额大小分为一般纳税人和小规模纳税人。
5.下列项目中，不属于个人所得税应税项目的是（）（2分）
A.工资收入B.利息收入C.股息收入D.财产租赁收入
【答案】D
【解析】财产租赁收入属于个人所得税应税项目，而财产转让所得属于免税项目。
6.企业所得税的税率为（）（2分）
A.5%B.10%C.25%D.15%
【答案】C
【解析】企业所得税的税率为25%。
7.下列税种中，属于行为税的是（）（2分）
A.车船税B.印花税C.资源税D.财产税
【答案】B
【解析】印花税属于行为税，是对经济活动中的特定行为征收的一种税。
8.增值税的计算方法是（）（2分）
A.税率法B.税额法C.扣除法D.比例法
【答案】C
【解析】增值税的计算方法是扣除法，即纳税人销售额减去进项税额后的差额作为应纳税额。
9.个人所得税的税率形式为（）（2分）
A.比例税率B.超额累进税率C.递减税率D.固定税率
【答案】B
【解析】个人所得税的税率形式为超额累进税率。
10.下列项目中，不属于企业所得税应税收入的是（）（2分）
A.销售收入B.利息收入C.转让财产收入D.财产租赁收入
【答案】D
【解析】财产租赁收入属于个人所得税应税项目，而财产转让所得属于免税项目。
二、多选题（每题4分，共20分）
1.以下哪些属于税收的特征？（）
A.强制性B.无偿性C.确定性D.随机性E.公平性
【答案】A、B、C
【解析】税收的特征包括强制性、无偿性和确定性，随机性和公平性不是税收的特征。
2.以下哪些属于流转税的税种？（）
A.增值税B.消费税C.营业税D.资源税E.财产税
【答案】A、B、C
【解析】流转税的税种包括增值税、消费税和营业税，资源税和财产税不属于流转税。
3.以下哪些属于个人所得税的应税项目？（）
A.工资收入B.利息收入C.股息收入D.财产租赁收入E.转让财产所得
【答案】A、B、C、D
【解析】个人所得税的应税项目包括工资收入、利息收入、股息收入和财产租赁收入，转让财产所得属于免税项目。
4.以下哪些属于企业所得税的免税收入？（）
A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息收入C.利息收入D.接受捐赠收入E.转让财产收入
【答案】A、B
【解析】企业所得税的免税收入包括国债利息收入和符合条件的居民企业之间的股息收入，其他选项均为应税收入。
5.以下哪些属于财产税的税种？（）
A.车船税B.房产税C.土地使用税D.资源税E.印花税
【答案】A、B、C
【解析】财产税的税种包括车船税、房产税和土地使用税，资源税和印花税不属于财产税。
三、填空题
1.税收是国家凭借______，依法取得财政收入的一种形式。
【答案】政治权力（4分）
2.增值税的基本税率为______，低税率为______。
【答案】13%；9%（4分）
3.个人所得税的应纳税所得额是收入总额减去______和______后的余额。
【答案】成本；费用（4分）
4.企业所得税的税率为______，符合条件的小型微利企业可享受______税率。
【答案】25%；20%（4分）
5.财产税是对纳税人拥有的______征收的一种税。
【答案】财产（4分）
四、判断题
1.增值税是一种流转税，对商品和劳务的流转额征收的一种税。（）（2分）
【答案】（√）
【解析】增值税是一种流转税，对商品和劳务的流转额征收的一种税。
2.个人所得税的税率形式为比例税率。（）（2分）
【答案】（×）
【解析】个人所得税的税率形式为超额累进税率。
3.企业所得税的税率为25%，符合条件的小型微利企业可享受20%的税率。（）（2分）
【答案】（√）
【解析】企业所得税的税率为25%，符合条件的小型微利企业可享受20%的税率。
4.车船税属于行为税。（）（2分）
【答案】（×）
【解析】车船税属于财产税，不是行为税。
5.印花税是对经济活动中的特定行为征收的一种税，属于行为
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