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财税思维考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.税收的核心特征是（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

2.增值税一般纳税人销售货物适用的基本税率是（）

A.13%B.9%C.6%D.3%

3.企业所得税的基本税率为（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

4.下列属于直接税的是（）

A.增值税B.消费税C.企业所得税D.关税

5.小规模纳税人增值税征收率通常为（）

A.1%B.3%C.5%D.6%

6.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税、消费税B.企业所得税C.营业额D.销售额

7.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%B.12%C.15%D.20%

8.个人所得税中综合所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

9.房产税按房产余值计征的，税率为（）

A.1.2%B.4%C.12%D.1.5%

10.下列不属于税收优惠形式的是（）

A.减税B.免税C.加征D.出口退税

答案：1.B2.A3.C4.C5.B6.A7.B8.B9.A10.C

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.以下属于流转税的有（）

A.增值税B.消费税C.关税D.印花税

2.企业所得税的纳税人包括（）

A.国有企业B.集体企业C.个人独资企业D.合伙企业

3.下列各项中，可免征个人所得税的有（）

A.国债利息收入B.保险赔款C.军人的转业费D.省级人民政府颁发的科学奖金

4.增值税的计税方法包括（）

A.一般计税方法B.简易计税方法C.扣缴计税方法D.特殊计税方法

5.下列属于财产税的有（）

A.房产税B.契税C.车船税D.资源税

6.税收的作用包括（）

A.组织财政收入B.调节经济C.维护国家政权D.监督经济活动

7.企业在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目有（）

A.税收滞纳金B.罚金、罚款C.赞助支出D.未经核定的准备金支出

8.个人所得税专项附加扣除包括（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

9.下列关于发票的说法，正确的有（）

A.发票是经济业务活动的重要凭证B.不得虚开发票

C.发票分为增值税专用发票和普通发票D.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目如实开具

10.税务筹划的方法有（）

A.利用税收优惠政策B.合理选择企业组织形式C.利用折旧方法D.利用费用扣除标准

答案：1.ABC2.AB3.ABCD4.ABC5.ABC6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

三、判断题（每题2分，共20分）

1.税收是国家凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。（）

2.小规模纳税人一律不得自行开具增值税专用发票。（）

3.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。（）

4.个人转让著作权免征增值税。（）

5.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。（）

6.企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。（）

7.印花税应税凭证应当在书立或领受时贴花。（）

8.居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内申报纳税。（）

9.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。（）

10.税务机关有权对纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料进行检查。（）

答案：1.√2.×3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√

四、简答题（每题5分，共20分）

1.简述增值税的特点。

答案：增值税特点：不重复征税，具有中性税收特征；逐环节征税，逐环节扣税；税基广阔，具有征收的普遍性和连续性；