财税法学简题库及答案.docVIP

财税法学简题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.法定性

2.增值税的征税对象是（）

A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.进口货物D.以上都是

3.企业所得税的税率一般为（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

4.个人所得税中工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

5.以下不属于税收征收管理法的基本原则的是（）

A.税收法定原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.税收自由原则

6.税务登记的种类不包括（）

A.开业登记B.变更登记C.注销登记D.停业登记

7.下列属于财产税的是（）

A.房产税B.印花税C.城市维护建设税D.车辆购置税

8.税收法律关系的主体不包括（）

A.国家B.税务机关C.纳税人D.征税对象

9.消费税的纳税环节不包括（）

A.生产环节B.批发环节C.零售环节D.消费环节

10.关税的课税对象是（）

A.进出境的货物B.进出境的物品C.进出境的货物和物品D.以上都不对

多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于流转税的有（）

A.增值税B.消费税C.营业税（已取消）D.关税

2.企业所得税的纳税义务人包括（）

A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.外资企业

3.个人所得税的应税项目有（）

A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得

4.税收征收管理的主要内容包括（）

A.税务登记B.账簿、凭证管理C.纳税申报D.税款征收

5.下列属于税收优惠形式的有（）

A.减税B.免税C.出口退税D.税收抵免

6.税务机关的权利包括（）

A.税收征收权B.税务检查权C.税务处罚权D.税收立法权

7.下列属于地方税的有（）

A.土地增值税B.契税C.城镇土地使用税D.房产税

8.税收法律关系的构成要素有（）

A.主体B.客体C.内容D.法律事实

9.消费税的税率形式有（）

A.比例税率B.定额税率C.复合税率D.超额累进税率

10.关税的种类包括（）

A.进口关税B.出口关税C.过境关税D.滑动关税

判断题（每题2分，共10题）

1.税收的无偿性是指国家取得税收收入后，既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价。（）

2.增值税一般纳税人销售货物和提供应税劳务，适用13%的税率。（）

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

4.个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人。（）

5.税务机关有权对纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料进行检查。（）

6.税收优惠政策可以随意制定和调整。（）

7.房产税的征税对象是房屋和土地。（）

8.税收法律关系的产生、变更和消灭是由税收法律事实引起的。（）

9.消费税在生产、流通和消费的各个环节都要征收。（）

10.关税的完税价格是指货物的成交价格。（）

简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收法定原则的内涵

税收法定原则要求税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税等，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。实质是税收的各类要素都需由法律明确，防止权力滥用。

2.简述增值税的特点

增值税以增值额为课税对象，逐环节征税、逐环节扣税；不重复征税，具有中性税收的特征；税基广阔，具有征收的普遍性和连续性，有利于保证财政收入的稳定。

3.简述企业所得税的纳税调整项目

包括收入类调整项目，如不征税收入等；扣除类调整项目，像业务招待费、广告费等按规定限额扣除；资产类调整项目，例如固定资产折旧的差异等。这些项目是企业会计处理与税法规定不同需调整的。

4.简述税务检查的主要内容

检查纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况。涵盖税务登记、账簿凭证管理、纳税申报、税款缴纳等方面，核实其是否依法依规进行相关税务活动，保障税收征管秩序。

讨论题（每题5分，共4题）

1.讨论税收在国家宏观调控中的作用

税收可调节经济总量