2025年财会类税务师税法二-税法一参考题库含答案解析.docxVIP

2025年财会类税务师税法二-税法一参考题库含答案解析

一、单选题（共35题）

1.

下列关于企业所得税税收优惠的表述，正确的是？

【选项】A.企业安置残疾人员的，按实际支付给残疾职工工资的100%加计扣除

B.企业研发费用加计扣除的比例为50%

C.企业利用废物资源生产的商品，增值税实行即征即退政策

D.企业符合条件的环境保护项目的投资，可按10%的比例抵免企业应纳税所得额

【参考答案】A

【解析】A选项正确，企业安置残疾人员的，按实际支付给残疾职工工资的100%加计扣除，符合企业所得税法规定。B选项错误，企业研发费用加计扣除的比例为75%。C选项错误，企业利用废物资源生产的商品，增值税实行即征即退政策的比例为90%。D选项错误，企业符合条件的环境保护项目的投资，可按10%的比例抵免企业应纳税所得额，但需满足特定条件。

2.

甲企业2024年度应纳税所得额为200万元，其中符合条件的技术转让所得为80万元。甲企业2024年度应缴纳的企业所得税税额为？

【选项】A.50万元

B.55万元

C.60万元

D.65万元

【参考答案】B

【解析】A选项错误，计算错误。B选项正确，技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。甲企业技术转让所得为80万元，免征企业所得税，应纳税所得额为120万元，应缴纳企业所得税税额为120万元×25%=30万元，加上剩余的80万元免税，总应纳税额为30万元。C选项错误，计算错误。D选项错误，计算错误。

3.

下列关于个人所得税的表述，正确的是？

【选项】A.个人出租住房所得，减按10%的税率征收个人所得税

B.个人购买体育彩票中奖，暂免征收个人所得税

C.个人转让自用5年以上且是家庭唯一生活用房，免征个人所得税

D.个人从事个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率

【参考答案】C

【解析】A选项错误，个人出租住房所得，减按10%的税率征收个人所得税，但需满足特定条件。B选项错误，个人购买体育彩票中奖，中奖金额不超过1万元的部分，暂免征收个人所得税。C选项正确，个人转让自用5年以上且是家庭唯一生活用房，免征个人所得税。D选项错误，个人从事个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率，但需满足特定条件。

4.

某企业2024年度取得应纳税所得额为300万元，其中符合条件的广告费支出为100万元，按照税法规定可扣除的广告费支出限额为150万元。该企业2024年度应纳税所得额调整后为？

【选项】A.300万元

B.250万元

C.350万元

D.400万元

【参考答案】B

【解析】A选项错误，未考虑广告费支出限额。B选项正确，符合条件的广告费支出限额为150万元，实际支出为100万元，可全额扣除，应纳税所得额调整后为300万元-100万元=250万元。C选项错误，计算错误。D选项错误，计算错误。

5.

下列关于增值税征税率的表述，正确的是？

【选项】A.电信服务适用13%的税率

B.纳税人销售不动产适用9%的税率

C.纳税人提供餐饮服务适用6%的税率

D.纳税人销售农产品适用13%的税率

【参考答案】B

【解析】A选项错误，电信服务适用9%的税率。B选项正确，纳税人销售不动产适用9%的税率。C选项错误，纳税人提供餐饮服务适用6%的税率。D选项错误，纳税人销售农产品适用9%的税率。

6.

某个体工商户2024年度取得经营所得100万元，其应缴纳的个人所得税税额为？

【选项】A.20万元

B.25万元

C.30万元

D.35万元

【参考答案】D

【解析】A选项错误，计算错误。B选项错误，计算错误。C选项错误，计算错误。D选项正确，个体工商户的经营所得适用5%~35%的超额累进税率，100万元应纳税所得额适用35%的税率，应缴纳个人所得税税额为100万元×35%=35万元。

7.

下列关于消费税的表述，正确的是？

【选项】A.烟草制品的消费税税率为10%

B.化妆品的消费税税率为20%

C.金银首饰的消费税税率为5%

D.小汽车的消费税税率为8%

【参考答案】B

【解析】A选项错误，烟草制品的消费税税率分别为11%和30%。B选项正确，化妆品的消费税税率为20%。C选项错误，金银首饰的消费税税率为5%。D选项错误，小汽车的消费税税率根据排量不同在3%~40%之间。

8.

某企业2024年度取得应纳税所得额为500万元，其中符合条件的公益慈善事业捐赠支出为100万元，按照税法规定可扣除的公益慈善事业捐赠支出限额为100万元。该企业2024年度应纳税所得额调整后为？

【选项】A.500万元

B.400万元

C.600万元

D.450万元

【参考答