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行政机关预算执行监控方案

行政机关预算执行监控是财政管理的核心环节，是确保财政资金安全、规范、高效运行的关键抓手。其根本目的在于通过对预算执行全过程的动态跟踪、分析与纠偏，保障预算编制目标的实现，提升财政资源配置效率和公共服务质量。本方案旨在构建一套科学、系统、实用的预算执行监控体系，为行政机关财务管理水平的提升提供坚实支撑。

一、预算执行监控的核心目标与基本原则

预算执行监控并非简单的“挑错找茬”，而是一个具有明确导向和规范要求的管理过程。

核心目标在于：

1.确保合规性：监督预算执行严格遵守国家财经法律法规、政策制度及预算批复要求，杜绝违规操作。

2.保障安全性：防范财政资金在分配、拨付、使用等环节的风险，确保资金安全完整。

3.提升效益性：促进预算资金按照预定目标和效益最大化原则使用，提高资金使用绩效。

4.强化约束性：增强预算的刚性约束，防止随意调整、超支挪用，维护预算的严肃性。

5.优化决策性：通过监控数据分析，为预算调整、政策完善和未来预算编制提供依据，提升财政管理的科学化水平。

基本原则应贯穿监控工作始终：

1.依法依规，客观公正：监控工作必须以法律法规为准绳，以事实为依据，确保过程和结果的客观性与公正性。

2.全程跟踪，全面覆盖：监控应贯穿预算编制、批复、执行、调整、决算的整个生命周期，并覆盖所有预算单位和各项收支活动。

3.突出重点，有的放矢：在全面监控基础上，对重点领域、重点项目、大额资金以及易发生风险的环节实施重点监控。

4.权责对等，协同联动：明确各部门在预算执行和监控中的职责，形成财政部门牵头、预算单位为主、各相关部门协同配合的监控格局。

5.及时预警，纠偏高效：建立健全预警机制，对发现的问题和偏差要迅速反应，及时采取措施予以纠正，避免小问题演变成大风险。

二、预算执行监控的主要内容与关键环节

预算执行监控的内容繁杂，需要抓住关键，细化要点，确保监控无死角、无盲区。

（一）预算批复与分解情况监控

首先要关注预算批复的及时性与完整性，以及预算单位是否将批复的预算科学合理地分解到具体的执行项目和执行周期。重点检查是否存在无预算、超预算安排支出，或擅自改变预算用途等问题。

（二）收入预算执行监控

对于有收入任务的行政机关，需监控各项收入是否按照预算及时、足额上缴国库或财政专户，是否存在隐瞒、截留、坐支、挪用收入等情况。关注收入结构变化，分析收入波动对预算执行的影响。

（三）支出预算执行监控

这是预算执行监控的核心内容，需从以下几个层面展开：

1.支出进度监控：定期比对实际支出与预算安排的时间进度，分析差异原因。对于进度缓慢的项目，要督促加快执行；对于进度过快可能引发风险的，要及时预警。

2.支出合规性监控：严格审查各项支出是否符合国家财经纪律、财务制度和预算规定。重点关注：

*基本支出：人员经费是否符合编制和标准，公用经费是否控制在定额范围内，有无铺张浪费。

*项目支出：是否严格按照项目批复内容和实施方案执行，有无擅自变更项目内容、扩大开支范围、提高开支标准。

*“三公”经费及重点控制经费：是否严格执行相关管理办法，支出是否合理、规范，有无违规行为。

*政府采购支出：是否严格执行政府采购法律法规，采购方式、程序是否合规，采购效率和效果如何。

3.资金支付监控：监控资金支付的审批流程是否完整，支付凭证是否真实、合法、有效，是否存在大额现金支付、违规转账等问题。关注国库集中支付制度的执行情况。

4.预算调整与调剂监控：监控预算调整、调剂的程序是否合规，理由是否充分，是否按规定报经批准，有无未经批准擅自调整、调剂预算的行为。

（四）资产配置与使用监控

关注预算单位资产购置是否符合预算安排和资产配置标准，资产使用和处置是否规范，有无国有资产流失风险。

（五）预算绩效运行监控

在预算执行过程中，同步对项目绩效目标的实现程度、资金使用效率和效果进行跟踪，及时发现绩效偏差，提出改进建议，确保绩效目标如期实现。

三、预算执行监控的主要方式与流程设计

有效的监控依赖于科学的方式方法和顺畅的运行流程。

（一）主要监控方式

1.日常监控与动态预警相结合：依托财政一体化信息系统，对预算单位的资金支付、账务处理等进行实时或定期扫描，设置关键监控指标和预警阈值，对异常情况自动预警。

2.定期报告与分析研判相结合：预算单位定期报送预算执行情况报告，财政部门汇总分析，形成预算执行分析报告，研判整体形势，发现普遍性、倾向性问题。

3.专项检查与重点核查相结合：针对预算执行中的薄弱环节、重点项目或疑点问题，组织开展专项检查或重点核查，深入了解情况，核实问题。

4.综合监控与协同监管相结合：财政部门内部各业务机构加强协作，同时建立与审计、监察等部门的