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电子商务公司财务管理制度

一、总则 1

二、适用范围 1

三、电商部财务职责 1

四、电商部财务人员组织架构 1

五、淘宝店铺和支付宝账户管理 1

六、电商部资金管理 2

七、电商部费用报销管理 2

1.费用报销规定 2

2.费用报销流程 3

八、电商部借款管理 3

九、电商部账务处理方法 4

1.价值量考核指标模式（或利润考核指标模式） 4

2.从量模式和客服模式 4

十、电商部财务对账与结算 5

十一、其他说明事项 5

十二、附件 5

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总则

为促进企业规模化大发展，发挥财务在电商部经营管理和提高经济效益中的作用，使本部门的财务活动做到有章可循，参照有关规定，制定本办法。电商部相关工作人员须依照本办法开展工作。

适用范围

本办法适用于电商部所有工作人员，以及与电商业务相关的所有其他部门人员。

电商部财务职责

负责建立、健全公司相关财务制度，监督各项制度的实施与执行。负责本部门的财务预算、公司支付宝账户收支及银行结算业务。负责本部门记账、对账、财务报表、财务分析及财务档案管理工作。

电商部财务人员组织架构

财务负责人

财务负责人

会计

会计

出纳

出纳

淘宝店铺和支付宝账户管理

公司网上销售产品必须启用企业店铺，原已存在的个人店铺需及时清理，未经法人授权的个人店铺，不允许使用。

企业店铺相关信息包括店铺账户名称、登录密码、绑定手机号、绑定邮箱及邮箱登陆密码须到财务做纸质资料备案，并有电商部门负责人的签字。

企业店铺支付宝分为店铺直属支付宝和企业支付宝两种。店铺直属支付宝与淘宝店铺紧密相连，承载店铺所有的收支业务；企业支付宝账户在申请企业店铺的时候，仅用于验证企业身份，在店铺经营过程中产生的收支业务，不经由企业支付宝账户办理。

公司所有淘宝账号和支付宝账号所绑定手机号，一律使用同一专用手机号，公司所有淘宝账号和支付宝账号所绑定邮箱，一律使用同一专用企业邮箱。专用手机号码和邮箱需报集团监察部门做备案登记，员工离职和办理工作交接需将手机卡和企业邮箱账号密码交回公司，由新的接任人接收管理。

电商部相关人员

借款审批单

单笔金额≤300元

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部门负责人、分管副总：对所属部门是否同意经办负责；财务负责人：对资金预算负责

300＜单笔金额≤1000

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1000＜单笔金额≤3000

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单笔金额＞3000

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电商部账务处理方法

根据本部门战略定位及销售模式不同，电商部账务按以下两种方式分别进行处理：

1.价值量考核指标模式（或利润考核指标模式）

1.1此种模式相当于视同买断方式代销商品，本部门财务由集团财务进行监管。公司需将电商部的业务活动单独设立账套进行核算，电商部独立进行财务核算并执行与集团财务相一致的财务制度，定期按集团要求编制财务报表并上报。

1.2电商部财务需严格按照预先设定好的内部转移价格，核算采购成本，并据此与各供应单位和部门结算。商品发货时，与商品相关的价值和风险同时转移给电商部，由电商部核算商品成本、收入和利润。

1.3电商部日常业务费用和产品销售费用由电商部门自行承担。

1.4电商部财务人员需定期向上级部门和领导提交财务分析报告，分析本部门的投入和产出情况，并对本部门的长远发展提出建设性意见和建议。

2.从量模式和客服模式

2.1此种模式相当于以收取手续费的方式代销商品，本部门财务由集团财务分管，集团设专人负责电商部财务工作。电商部门不专设财务人员，亦不独立进行财务核算。

2.2集团财务应对电商部门所发生的支出单独进行归集，分品种核算商品盈亏。

2.2电商部所发生的非专属于本部门的费用支出，包括物流运输费用、活动返现以及其他销售费用，由财务人员按照实际归属于各产品的费用分配给各供应单位和部门，并制作调账通知单，由双方领导签字后作为调账依据。

电商部财务对账与结算

物流对账与结算

电商部财务人员应于每月25日至下月3日前对当月所发生的运输费用和物流公司对账，对账依据为运输公司传递的明细单以及发货人员移交财务的发货单。对账完成后，根据业务人员与物流公司协商的结算周期将款项结算给各物流公司。

在途商品对账

电商部财务人员应于每月25日至下月3日前核对当月销售数据，将在途商品与未完成的订单进行核对，并将比对结果报各供应单位和部门，各供应单位和部门核对无误后完成对账。

销售对账与结算

电商部财务人员应于每月25日至下月3日前核对当月销售数据，将支付宝余额与上月销售成功的订单一一核对。对已完成销售并且已过退货期的订单（支付宝收款15天后）方可提现。提现后按照不同业务类型，将销售收入按预先确定的价格结算给相应货物供应单位和部门。

其他说明事项

1.公司所有线上产品的定价经相关领导批准