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税务师《税法一》增值税进项税额抵扣专题卷

一、单项选择题（共10题，每题2分）

1.纳税人购进下列货物，其进项税额不得从销项税额中抵扣的是？

A.用于生产应税产品的原材料

B.用于企业内部管理的办公用品

C.用于集体福利的购进食品

D.用于销售部门的运输车辆

2.关于增值税进项税额抵扣凭证，下列说法正确的是？

A.只有增值税专用发票可以抵扣

B.海关进口增值税专用缴款书不能抵扣

C.农产品收购发票可以计算抵扣进项税额

D.普通发票也可以作为抵扣凭证

3.纳税人取得虚开的增值税专用发票，其进项税额处理方式为？

A.可以正常抵扣

B.经税务机关批准后抵扣

C.一律不得抵扣

D.仅抵扣部分税额

4.下列情形中，进项税额可以抵扣的是？

A.用于简易计税方法的计税项目

B.用于免征增值税项目

C.用于集体福利的个人消费

D.兼用于应税和免税项目的固定资产

5.纳税人发生非正常损失，其相关进项税额应如何处理？

A.可以抵扣

B.不得抵扣，但可结转下期

C.不得抵扣，并作进项税额转出

D.经批准后抵扣

6.关于进项税额抵扣时间，一般纳税人的规定是？

A.取得凭证当月抵扣

B.货物验收入库后抵扣

C.开具发票之日起180日内抵扣

D.认证通过的次月申报抵扣

7.下列项目中，不属于进项税额转出情形的是？

A.货物用于职工福利

B.产品发生非正常损失

C.固定资产正常折旧

D.免税项目领用原材料

8.纳税人购进农产品，其进项税额抵扣方式为？

A.凭发票注明税额抵扣

B.按收购价款和扣除率计算抵扣

C.仅限专用发票抵扣

D.不得抵扣

9.关于不动产进项税额抵扣，下列说法错误的是？

A.2016年5月1日后取得的不动产可分两年抵扣

B.第一年抵扣比例为60%

C.不动产在建工程进项税额不可抵扣

D.抵扣时需填写申报表

10.下列凭证中，不能作为进项税额抵扣凭证的是？

A.增值税专用发票

B.机动车销售统一发票

C.货物运输业增值税专用发票

D.收款收据

二、多项选择题（共10题，每题2分）

1.下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的有？

A.用于免税项目的购进货物

B.用于集体福利的购进服务

C.非正常损失的产成品

D.贷款服务支付的进项税

E.餐饮服务支付的进项税

2.关于进项税额抵扣凭证，正确的有？

A.增值税专用发票需认证通过方可抵扣

B.海关缴款书需稽核比对相符

C.农产品销售发票按买价和扣除率计算抵扣

D.完税凭证可直接抵扣

E.普通发票可计算抵扣

3.纳税人下列行为中，需作进项税额转出的有？

A.将购进材料用于修建职工宿舍

B.产成品因管理不善发生霉变

C.将设备出租给其他单位

D.购进商品用于捐赠

E.固定资产正常报废

4.关于不动产进项税额抵扣，下列说法正确的有？

A.不动产包括建筑物和构筑物

B.2019年4月1日后购进的不动产可一次性抵扣

C.不动产在建工程进项税额不可抵扣

D.抵扣时需分两年进行

E.房地产开发企业销售自行开发房地产项目适用分期抵扣

5.下列项目中，进项税额可以抵扣的有？

A.购进原材料用于生产应税产品

B.购进机器设备用于研发活动

C.购进礼品用于业务招待

D.购进办公用品用于管理部门

E.购进餐饮服务用于会议

6.关于进项税额抵扣时间，符合规定的有？

A.一般纳税人取得专用发票，应在开具之日起360日内认证

B.海关缴款书需在开具之日起180日内申请稽核比对

C.农产品收购发票无需认证即可抵扣

D.抵扣时间以货物验收入库为准

E.逾期未认证的凭证不得抵扣

7.下列情形中，需计算进项税额转出的有？

A.兼营免税项目无法划分的进项税额

B.固定资产改变用途用于免税项目

C.发生非正常损失

D.取得不符合规定的抵扣凭证

E.简易计税方法项目领用材料

8.关于农产品进项税额抵扣，正确的有？

A.从小规模纳税人购进农产品可取得专用发票抵扣

B.农产品收购发票按买价和9%扣除率计算抵扣

C.用于生产13%税率货物的农产品可按10%计算抵扣

D.批发零售环节销售农产品免征增值税

E.农产品进项税额均可全额抵扣

9.下列凭证中，可作为进项税额抵扣凭证的有？

A.增值税电子普通发票

B.道路通行费电子普通发票

C.航空运输电子客票行程单

D.住宿费普通发票

E.购进旅客运输服务的增值税专用发票

10.关于进项税额抵扣管理，下列说法正确的有？

A.纳税人需建立抵扣台账

B.异常凭证需暂扣进项税额

C.虚开发票需补缴税款和滞纳金

D.丢失抵扣凭证可凭复印件抵扣

E.所有